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房地产企业纳税筹划及税务风险管控 ［摘要］在房地产企业经营过程中，进行合理的纳税筹划，进而减少 企业的税收负担，是房地产企业提升盈利空间的重要方式，同时也是 房地产企业提高市场竞争力的重要方式。文章通过对房地产企业经营 生产的周期进行剖析，将纳税筹划分解为融资阶段的企业纳税筹划、 建设阶段的企业纳税筹划及后期销售阶段的企业纳税筹划，并分析了 企业各个阶段的税务风险防范措施。 本文采集自网络，本站发布的论文均是优质论文，供学习和研究 使用，文中立场与本网站无关，版权和著作权归原作者所有，如有不 愿意被转载的情况，请通知我们删除己转载的信息，如果需要分享， 请保留本段说明。 ［关键词］房地产企业；纳税筹划；税务风险管控 ［D01］1013939/jcnkizgsc201717241 随着我国社会的不断发展，经济逐步提升，企业之间竞争越发激 烈。在这种背景之下，企业想在激烈的社会竞争中获得持续发展和进 步，就不得不接受现代社会经济环境为企业带来机遇的同时还为企业 带来的风险和挑战。房地产行业是一个高利润、竞争激烈的行业，在 经营过程中面临着沉重的税务负担。所以，房地产企业在经营发展过 程中，必须要做好房地产行业的纳税筹划工作，进行合理的纳税筹划， 减少企业的税收负担；提高企业的盈利空间及市场竞争力。 1当前情况下的房地产企业税务 一是房地产企业在我国国民经济的发展过程中起着重要的作用， 它生产经营环节复杂，涉及较多的税种，而且一般纳税金额比较大。 二是房地产企业的经营业务横跨生产和流通两个枢纽环节，与之相关 的行业较多。三是房地产企业在经营生产过程中需要大量的资金，在 建设项目幵发过程中需要进行广泛融资。资金来源可以主要概括为以 下方面：银行借贷、预售房款、股权资金、信托融资等；种类较多且 成本不同的资金来源给税收带来不同程度的影响。四是房地产企业成 本结构复杂。 因此，根据房地产企业的特点、实际经营运转能力以及战略发展 目标，并结合市场环境的转变和发展，对房地产企业全程纳税的筹划 工作是不容忽视的。 2房地产企业全程纳税筹划的意义 房地产企业全程纳税筹划是以不违反我国现行税收体系规定为前 提，通过税收优惠政策来实施。在全程纳税筹划过程中，充分利用我 国税法上的税收优惠，降低企业的税负，提高企业的收益；与此同时， 不合理的纳税筹划会加大房地产企业税收的风险。因此，税收筹划人 员必须具有一定的专业知识水平，对现行国家税收法律及当地的税收 规定Y解透彻，从而合理、合法地进行纳税筹划。做好房地产企业的 全程纳税筹划工作，不仅能够为企业降低纳税负担，而且能够提升房 地产企业的资金利用率；从而使房地产企业取得广泛的经济效益和社 会效益，达到房地产企业提高自身核心竞争力的同时又促进我国经济 发展的目标。 3房地产企业的全程纳税筹划工作 31融资阶段纳税筹划与风险管控 融资阶段是房地产企业开发的早期阶段。在这个阶段，房地产企 业需要大量的资金，资金筹集方式多元化。融资方式主要有银行信贷 融资、企业上市融资、金融租赁融资、债券融资及信托融资等，融资 方式的不同进而决定了税收负担不同，所以要结合不同的融资方式进 行合理的纳税筹划与风险管控。 第一，融资阶段的纳税筹划工作。融资阶段的纳税筹划工作要严 格遵守法律条例，践行“税盾”效应，从根本上减少房地产企业幵发 过程中的税务风险。房地产企业在融资前要充分考虑各融资方式对企 业所得税及土地增值税的影响并要求取得合格的票据。应充分考虑资 金使用期限，对利息进行资本化。 第二，融资阶段税务风险的规避工作。首先，房地产企业在使用 负债筹资的过程中，要发挥“税盾”效应，控制最优资本结构，从而 降低企业资产负债率，减少企业的财务风险。其次，严格遵守独立交 易原则，与母公司或关联企业利息费用的结算工作要及时，从而防范 税务风险的发生。最后，房地产企业在进行借贷的时候，选择向正规 金融机构进行筹资。 32开发建设阶段的纳税筹划与风险管控 房地产开发建设阶段是房地产企业税收筹划工作的核心。在这一 阶段要详细的考虑房地产企业在建设环节中的成本，合理划分和归纳 成本费用。在签订合同时，要留意对方是否有履行合同的能力并核对 签订合同的人员信息是否真实，以免发生不必要的麻烦。接受发票时， 要检查发票项目是否齐全：纳税人的信息与识别码，备注栏是否备注 齐全以及是否加盖Y单位发票专用章。遵守相关的会计准则和法律规 范，进而存效地完成房地产开发建设阶段税收的筹划工作；使房地产 幵发建设阶段税收筹划工作科学、合理地幵展。 第一，开发建设阶段的纳税筹划工作。房地产企业开发建设阶段 的纳税筹划工作是通过在建设过程对建设项目的设计，对开发成本和 核算成本进行结转的筹划来实施的。简而言之，就是我国目前对于建 设阶段的纳税情况有明确的税法规定，