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浅述我国企业财务内部控制制度 　　摘　要:我国《企业内部控制基本规范》的制定对企业财务风险进行有效控制,通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识,可以说企业财务内部的控制对于企业的发展有着重要的意义,有利于对企业的会计人员进行有效的监督管理。本文通过对企业财务内部控制的论述,使我们认识到企业财务内部控制的重要性,找出它现在的缺点并加以改正。 　　关键词:内部控制　完善制度　财务信息 　　 　　一个企业要想健康的发展,首要的条件就是要有一个稳定的财务管理系统,而企业的财务内部控制制度的确立,对于企业的财务管理工作有着重要的作用,企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然,其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略,因此我们要加大对企业财务内部控制的管理与监督。 　　 　　1　企业财务内部控制的定义、原则及其意义 　　 　　1.1　企业财务内部控制的定义企业财务内部控制,是指企业为了实现财务经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,它不仅包括控制环境、控制活动等直接控制要素,还包括风险评估、信息沟通和内部监督等保证控制效果的制度设计。企业设计财务内部控制的目的是为了确保资产的安全完整,防止财务欺诈和舞弊行为的发生,从而保证各项业务活动顺利进行。作为企业管理的核心,财务内部控制制度贯穿于整个运营流程之中,是企业自我调节和自我制约相结合的内在机制,它满足了企业生产经营管理的需要,对企业的生存和发展具有重要的意义。 　　1.2　企业财务内部控制的原则 　　1.2.1　合法性。合法性原则,就是企业必须以国家的法律法规为准绳,在国家的规章制度范围内,制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础。 　　1.2.2　适应性。适应性原则就是企业财务内控制制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。 　　1.2.3　整体性。整体性原则就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制,它既要符合企业的长期规划,又要注重企业的短期目标,还要与企业的其他内控制度相互协调。 　　1.3　企业内部控制的意义我国企业财务管理的目的是促进企业财务计划的实现。要保证企业财务计划的实现,就必须对企业财务计划的执行过程进行监督和调节。同时,企业财务计划是在财务活动开展前做出的,由于财务活动的影响因素是十分复杂、多变的,因此企业财务计划很难做到天衣无缝,往往存在一些不足之处。因而,我们要加强企业财务内部控制。 　　1.3.1　财务内部控制制度是建立现代企业制度的关键在经济转型的大背景下,企业要想发展,必须理清企业的产权关系,明确政府和企业各自的权利和责任,这就要求企业建立现代企业制度,然而现代企业制度的首要条件就是企业自负盈亏,这就要求企业一定要有一套健康的财务规则制度来加强对企业的财务的管理,因此加强企业的财务内部控制是企业内部管理制度的核心,是确保企业各项管理工作正常进行的保证,因而是企业真正建立现代企业制度的关键。 　　1.3.2　财务内部控制制度是提高会计信息质量的必然要求企业的会计信息是投资者、债权人、管理者以及政府有关部门了解企业的经营状况,从而做出正确决策的重要依据,因此其正确’性和可靠程度至关重要。但是,企业的经营活动相当复杂,所涉及的诸多业务使企业提供及时准确的会计信息十分困难,可能会因为会计人员的失误或蓄意舞弊而致使信息失真,误导相关使用者。在完善的财务内部控制制度下,不同会计人员以及相关岗位之间科学的进行了职责分工,使他们相互牵制,从而有效防止了错误和弊端的发生,保证了会计资料的正确性和可靠性,提高了会计信息的质量。 　　1.3.3　财务内部控制制度是维护企业资产安全和完整的重要保证财务内部控制制度采用各种控制手段来加强对财产物资的保管和使用,通过相关岗位相分离的原则来提高资产的使用安全性。这不仅有利于防止资产被盗窃,减少了财产物资发生损失的可能性,还杜绝了浪费、不合理使用等问题的发生,有助于提高资产的使用效率,从而增加企业效益。 　　 　　2　我国企业财务内部控制的现状 　　 　　我国现在正处于经济快速发展的时期,尤其是我国的企业发展正处于一个快速发展和企业转型整合的时期,企业要想发展首要的条件就是构建一套符合企业发展的财务管理规章制度,加强对财务内部控制的管理力度。主要表现在①越来越多的企业重视企业内部财务控制制度的重要性。现在我国大中型的企业基本上都已经建立了企业财务内部控制制度,企业的财务管理都有了严格的管理规章制度,而且企业的财务管理设备也得到了更新,并且不断地得到发展。②企业都建立了财务的考核体系标准