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浅述我国企业如何加强内部控制制度建设 　　摘要：建立健全企业内部的控制制度，有助于提高企业的竞争能力，提高企业的经济效益。企业内部控制制度是企业各项管理的基础，是企业持续健康发展的保证，是企业成功不可或缺的要素。我国企业内部控制存在诸多缺陷，亟待加强。本文讨通过分析我国企业内部控制所存在的问题，对我国企业如何加强内部控制提出建议。 　　关键词：企业；内部控制；缺陷；建议 　　中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-00-01 　　自从我国加入WTO以后，我国企业直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业所碰到的各种经营风险也越来越多。由于我国大多数企业在经营改制中存在不完善运作，企业内部管理缺乏，在市场竞争压力下很难生存。 　　一、企业内部控制制度的概念和意义 　　(一)内部控制的概念 　　内部控制一词，最早出现于1936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》一文中，其最初的内涵仅仅是指内部牵制。随着社会经济的发展及管理要求的延伸和拓展，内控概念的内涵和外延也发生了较大变化。根据我国有关企业内部控制论著比较流行的定义，所谓内部控制，其实质是一种管理控制，是指组织为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。 　　(二)企业内部控制的重要性 　　内部控制是单位为了保护单位资产安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和规章制度及单位的经营管理方针政策的贯彻实施，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、控制措施和控制程序。 　　随着经济的全球化和企业管理的不断完善，内部控制从最初单纯的内部牵制发展到今天的由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等5要素组成的内部控制整体框架。其中内部控制环境是基础。加强企业内部控制建设，特别优化企业内部控制环境，是提高经营管理水平的基础性工作，也是不可回避的现实需要。 　　二、我国企业内部控制的改进措施 　　内部控制是一个系统工程，涉及企业的各个方面。内部控制制度的建设应坚持理论与实际紧密结合的原则，从企业自身特点出发，制定与企业发展要求相适应的内控制度。针对我国目前企业状况，我提出以下几点建议： 　　(一)完善法人治理结构，明确权责要求 　　法人治理与内部控制有着密切的关系，完善的法人治理结构是内部控制的基础。法人治理结构不健全，将导致内部控制不完善。法人治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。 　　一是保证投资者(股东)的投资回报，协调好股东与企业的利益关系。在所有权与经营权分离的情况下，由于股权分散，股东有可能失去控制权。完善的公司治理结构要从制度上保证所有者(股东)的利益。 　　二是企业内各利益集团的关系协调。包括对员工的激励、对高层管理者的制约。建立完善法人治理结构，可以避免因高管决策失误给企业造成的不利影响，有助于处理企业各集团的利益关系。 　　(二)加强企业内部会计控制、内部管理控制 　　内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两类。 　　内部会计控制由组织的计划和主要或直接与保障资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成。包括资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。 　　内部管理控制由组织的计划和主要与经营效率和坚持经营政策相关、通常只和财务记录间接相关的所有方法和程序组成，一般包括统计分析、工时和操作的研究、业绩报告、雇员的培训计划和质量控制等控制手段。内部管理控制包括组织规划以及实施管理计划和经营控制的所有方法与程序以及与管理当局进行经济业务授权的决策过程有关的程序和记录。 　　(三)完善内部审计系统 　　内部审计是企业内部控制体系的一个重要方面，主要任务是监督本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行；会计记录是否按国家颁布的会计准则进行；会计报表能否正确反映企业的财务状况和经营；本企业的生产经营有无违反国家财经法纪等。它在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经济效益等方面发挥着重要作用。它能有效地发现企业管理方面存在的问题，并及时提出纠正措施，堵塞各种漏洞，提高管理效率。 　　(四)完善内部信息系统 　　内部信息系统就是信息整合。信息整合是将业务应用系统的信息数据根据企业业务流程、管理流程的特点，进行有机的整合集成，而实现对业务应用信息数据共享、达到业务协同的过程。 　　由于大多数应用系统之间普遍缺乏标准化的数据接口定义，因此不同的应用系统之间必然会成为彼此隔离的信息孤岛。可以通过数据整合平台，实现