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用友U8系统中货到票未到业务分析 　　［摘 要］ 本文在深入、细致地分析用友U8 系统中“货到票未到”业务的流程的基础之上，结合笔者近几年在实验教学中的体会和经验，对“货到票未到”业务在实验教学中存在的难点进行分析，并对操作出错后相应的解决方法进行了系统、详细的探讨。 　　［关键词］ 用友U8系统；“货到票未到”业务；解析 　　［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）07-0092-03 　　 　　近年来，随着我国计算机应用水平和企业信息化管理水平的提高，高校会计学、会计电算化专业已把“会计电算化实验”作为一门核心、主干课程。目前，较多院校以在国内企业的占有率和应用的成熟度较高的用友ERP系统为支持平台并结合相关的案例资料来进行会计电算化实验。用友U8系统是以中小企业多部门应用为目标的战略性财务软件，由财务、分销、决策支持3部分组成，并采用财务业务一体化设计，大大提高了数据信息的综合利用功能。 　　在财务业务一体化业务中，采购入库业务按货物和发票到达的先后，划分为单货同行、货到票未到、票到货未到3种类型。不同的业务类型相应的处理方式有所不同，但基本都涉及采购管理、库存管理、存货核算、应付款管理和总账系统等多个模块，处理流程比较复杂，因此学生在实验过程中比较容易出错。特别是其中的“货到票未到”业务，由于涉及暂估入库及回冲处理，更为复杂，在多年的实验教学中发现出错率比较高。因此，本文首先对该流程进行了详细分析，然后总结、归纳了学生在实际操作过程中容易出现错误的难点及原因，并对操作出错后的解决方法进行了系统、全面的探讨，为学生能够更好地理解该业务，掌握该业务的操作及出错后如何解决提供指导。 　　 　　图 1 暂估入库业务处理流程 　　 　　一、用友U8系统中“货到票未到”业务的流程分析 　　 　　在用友ERP- U8系统中，对“货到票未到”业务采用暂估入库的处理办法。暂估是指本月存货已经到达，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本；月底时，为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入库，形成暂估凭证。对暂估业务，系统提供了3种不同的处理方法，分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。本文以月初回冲为例进行分析，处理流程如图1所示。 　　当月，货到票未到时： 　　暂估入库业务处理流程说明： 　　①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 　　②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。 　　③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。 　　④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。 　　⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。 　　⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。 　　⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。 　　⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。 　　⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。 　　⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。 　　其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。 　　假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。 　　 　　注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。 　　 　　二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析 　　 　　在实验教学中，发现大部分学生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。 　　（一）下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单”，不对其进行制单 　　正确操作为： 　　１． 在存货核算系统中，执行“财务核算→生成凭证”命令，进入“生成凭证”窗口。 　　２． 单击“选择”按钮，打开