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轨道交通运营初期成本剖析及控制初探 　　摘 要 轨道交通是城市公共交通中十分重要的组成部分，全世界各大城市的轨道交通中，大部分轨道交通线路正处于并将长期处于运营亏损状态，票价收入不足以弥补运营费用和各种折旧费用，需要政府大力补助，来维持正常的企业运营。本文通过分析轨道交通运营企业运营初期成本情况，寻找合理的控本增效措施，以期对新开通的轨道交通企业有所启示，从而发现成本控制点，促进共同提高。 　　关键词 轨道交通运营企业 运营初期 成本分析 措施 　　一、前言 　　在城市轨道交通运营过程中，运营成本通常指的是轨道交通系统为完成乘客运输消耗的以货币形式表现的一切费用支出。一般情况下，轨道交通运营成本由人工成本、能耗成本、生产维修成本、运营经费、管理费用等构成。其中，人工成本、能耗成本、生产维修成本、运营经费中车站安检保安成本等所占比重较大。本文通过研究轨道交通运营成本分类，分析轨道交通运营企业初期主要成本构成状况，同时提出相关措施以切实提高成本管理水平。 　　二、轨道交通运营成本分类 　　（一）按归集方法分类 　　直接成本和间接成本。直接成本是指在开展轨道交通运营活动中直接计入轨道交通运营成本的费用，主要有直接服务人员工资薪金及附加、电费、生产维修费、车站保洁、安检保安费以及其他直接费。间接成本是指不直接用于轨道交通运营支出项目的成本，主要包括管理办公费、车辆使用费和物业费、财务费用以及税金及附加等。 　　（二）按成本习性分类 　　固定成本和变动成本。固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量（里程）增减变动影响而保持不变的成本，如运营过程中固定的管理费用、固定设备的维修费等。变动成本是指成本总额在相关范围内随着业务量（里程）的变动而呈线性变动的成本，如牵引用电、车辆维修费等。 　　三、轨道交通运营初期主要成本构成状况 　　（一）人工成本 　　人工成本占比较高是行业普遍现象。人工成本主要包括工资、社会保?U费、住房公积金、职工福利费、工会经费等。大部分轨道交通运营企业人工成本占比超过50%，而新开通的部分企业由于线路迅速扩张，人员配置包含了为后续线路储备的人员，人工成本可能超过60%。另外，人工成本占比也受折旧政策及总成本结构影响。纵观行业现状，人工成本在一定程度上属于刚性支出，需统筹考虑人员结构、岗位配置、工资水平等多重因素。 　　（二）能耗成本 　　能耗成本受运量、电价等因素影响较明显。能耗成本主要是指为生产运营而发生的各种能源消耗，其中以电耗成本为主。运营初期，受运营线路规模及客运量影响，电耗成本通常与行业水平有差距。除此之外，各地电价政策参差不齐，据不完全统计，行业中电价较低与较高城市每度电的差距约20%，这也成为影响电耗成本的重要因素之一。 　　（三）车站安检、保安成本 　　车站安检、保安成本受人员配置数量及当地工资水平影响明显。车站安检通常配置引导员、值机员、手检员等岗位，对车站人员进行安全检查；车站保安主要按照站台、站厅等设置岗位，承担站厅、站台、出入口等区域的保安服务。 　　（四）生产维修成本 　　生产维修成本与车辆及设备设施投入运营时间紧密相关。运营初期，设备多在质保期，维修耗用较少，耗用物料多集中在通用耗材、劳保用品、生产用工器具、备品备件等。据行业经验数据，维修成本在运营初期只占10%，但该项成本会随运营时间增长而相应增长。 　　四、轨道交通运营企业控本增效建议 　　轨道交通企业的公益性特点突出，本着提质增效、增收节支理念，在对轨道交通运营初期成本状况进行初步总结后，提出如下控本增效的建议： 　　（一）加强人工成本管控，提高用工水平 　　1.合理规划人员配置。轨道交通运营企业在面临快速由单线运营向多线网络化运营转变的局面时，应该统筹考虑人员快速增长带来的管理难度，适时优化组织架构，合理规划运营及筹备线路人员配置，既要确保运营人员到位，同时根据筹备参建需要，适度储备后续开通线路所需人员，随着线网规模发展成熟，逐步降低人工成本。 　　2.科学安排招聘计划。合理安排人员到位时间，既要保证人员储备，又要避免过早报到造成人员闲置，降低人工成本。同时，探索与轨道交通类学校合作模式，有效借助学校平台招聘，降低招聘费用。 　　3.合理制定工资标准。结合在岗员工工作任务大小、工作复杂程度及对公司的贡献度，制定不同培养期的员工工资标准。 　　4.综合利用内外部培训资源。建立内部培训队伍，开展师傅带徒弟等培训模式，研究开发培训课件、培训教材等；充分利用外部培训资源，从内到外整体降低培训费用。 　　（二）完善成本预算管理，积累经验数据 　　1.严把成本开支标准。深入业务前端，源头把控风险，对于日常行政管理、办公配置、工器具及劳保用品配置等严卡标准；对于维修、能