第三章_会计电算化基本拒绝.ppt.pptxVIP

第三章 会计电算化基本要求 ;第一节 会计电算化法规制度 ;一、会计电算化的基本要求 ;具体包括两个方面：;二、会计电算化的法规制度 ;第二节 会计核算软件的要求 ;（一）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率； （二）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表； （三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照；;（四）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能； （五）会计核算软件应当符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求； （六）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况；;（七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能； （八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续； （九）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。 ;二、会计数据输入功能的基本要求 ;（一）对初始数据输入的基本要求 ;（二）对原始凭证输入的基本要求 ;注：记账凭证通过审核或记账后，对相应的原始凭证不能直接进行修改。 ;（三）对记账凭证输入的基本要求 ;（四）对记账凭证的控制功能 ;1．正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存； 2．以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称； 3．借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存； 4．有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存； ;5．正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存； 6．会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核???功能； 7．对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能。防止同一用户对同一张凭证具有输入、修改和审核权。 ;（五）审核、修改记账凭证的相关要求;3.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误，应当采用红字凭证冲销或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“—”表示。 4.会计核算软件应当分别提供对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制，即对同一记账凭证，应当分别对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。 5.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能。审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。;三、会计数据处理功能的基本要求 ;四、会计数据输出功能的基本要求 ;（一）屏幕查询的基本要求 ;1．各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目 2．本期输入的记账凭证、原始凭证 3．本期和以前各期的总账和明细账 4．往来项目的结算情况 5．本期和以前各期的会计报表 对以上查询内容，会计软件应当显示其是否已经结账。如果需要，也可以对屏幕查询的内容进行打印输出。 ;（二）打印输出的基本要求 ;五、会计核算软件必须保证机内数据的安全;第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求;（一）基本会计岗位;1、会计主管； 2、出纳； 3、会计核算各岗； 4、稽核； 5、会计档案管理。 ;（二）电算化会计岗位;1、电算主管：;（1）负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。 （2）协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任制，负责对电算化系统各类人员的工作质量考评，提出任免意见。 （3）负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。 （4）建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批制度，并监督执行。 （5）完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。 ;2、软件操作： ;（1）负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出（包括打印输出凭证、账簿、报表）。 （2）对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改。 （3）对操作中发现的问题，进行记录并向电算化维护员报告。 （4）出纳人员应做到“日清月结”。 ;3、审核记账： ;（1）审核原始凭证的真实性、正确性，对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据。 （2）审核记账凭证，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性。 （3）对通过审核的凭证及时记账。 （4）进行结账操作。 （5）打印有关的账、表。 ;4、电算维护： ;（1）定期检查电算化系统的软、硬