基层县(市)支行内控审计监督面临的难点及改进对策.docVIP

基层县（市）支行内控审计监督面临的难点及改进对策 基层县（市）支行内控审计监督工作经过多年 的探索和发展，制度体系建设日趋完善，内审、纪检 等各种内控审计监督机制逐步健全，各类案件及违规 操作事件得到有效遏制。然而，随着人民银行新业务 的不断发展、新系统的广泛开发运用，对基层县（市） 支行内控审计监督的管理提出了更高要求，但从目前 基层县（市）支行的现状来看，要适应新常态的工作 标准仍受到多种因素的制约。 一、“五难”并行，制约内控审计监督发展 重视不够，难以适应内控审计监督管理新常态。 部分基层县（市）支行对内控审计监督检查工作不够 重视，不能正确处理好内控与管理、内控与发展、内 控与监督三者之间的关系，存在重业务核算，轻内部 管理监督，没有坚持两手抓、两手都要硬；有的基层 县（市）支行的领导对内控监督检查重视不够，认为 内控审计监督是内审、纪检再监督部门的职责，缺乏 自我控制、自我评估、自我监督的主动性，使内控审 计监督流于形式，从而导致差错事故的发生，内控制 度执行存在偏差。 人员不力，难以达到内控审计监督管理新要求。 内部审计监督管理关键在人。由于基层县支行人员老 化现象严重，有的县（市）支行十多年没有进新行员， 职工平均年龄高达50岁，人员长期得不到补充；有的 县（市）支行更是将一些年龄偏大的员工配置到内审、 纪检等岗位，而上级行在审计监督业务方面的培训开 展得又很少，审计人员自觉学习的主动性又不强，导 致审计人员的素质得不到提升，无法适应内控审计监 督管理发展新需要。 制度不实，难以建立内控审计监督管理新机制。 当前，部分基层县（市）支行对内控审计监督制度的 认识不够充分，把管理制度建设理解成各种制度的制 定、汇总，认为建章立制即可；有的工作人员自以为 本单位、本部门没有发生重大差错事故、案件，存在 自我感觉良好的状态，因而对内控审计监督管理建设 停留在口头上，落实不到行动中；有的基层县（市） 支行内控审计监督制度虽然多但存在不完整，操作性 不强的情况，完全套用上级行下发的操作规程，没有 根据本单位、本部门的实际情况进行修订，形成一套 独具特色的制度体系，无法适应对县（市）支行规章 制度、管理办法的监督检查，不能有效发挥审计监督 的功效，从而导致一些员工存在有章难循的情况。 问责不严，难以发挥内控审计监督管理新效应。 有效的内控审计监督关键在于督办和检查，但县（市） 支行现行制度中对业务规程、操作办法等方面的规定 内容多，对差错事故责任人和审计监督人员的责任追 宄的少，问责制度执行力度不大。每次业务检查，都 能发现这样或那样的问题，特别是基础性工作“低级 错误”还是屡查屡犯；另外基层县（市）支行没有统 一的对审计监督人员的考核奖惩办法，难以调动审计 人员的工作积极性；审计再监督、检查“回头看”等 活动开展的也少，缺乏对审计监督人员的约束。 权威不高，难以实现内控审计监督管理新高度。 一是基层县（市）支行只有一名专职或兼职的内审员， 综合素质无法适应工作新要求，监督检查力度、深度 和广度欠缺;二是内审工作独立性不够、权威性不高， 关系不顺畅，内审监督引起不到重视，监督成果得不 到员工认同；三是审计成果运用率不高，一般都是按 程序操作，先通知后审计的多，突击内审、非行检查 的少；事后审计的多，重大事项跟踪审计的少；审计 检查报告就事论事反映问题的多，对存在问题进行深 层次综合分析、剖析的少；一般性处理意见和建议的 多，提出有份量的改进意见的少。 二、“四措”并举，破解内控审计监督难题 优化工作环境，营造良好氛围。一是要全面发 挥行领导在内控审计监督管理中的带头作用。班子成 员应高度重视内控审计监督管理工作，牢固树立“内 控优先”理念，身体立行，认真履行内控职责，不折 不扣地执行各项规章制度。二是要整体推进审计监督 部门在内控管理中的主导作用。充分利用审计监督部 门接触面广、情况比较熟悉、处事相对独立的特有优 势，注重发挥其“耳目”和“谋士”作用。凡重大检 查活动，审计监督部门应积极参与；凡涉及“人、财、 物”等重大决策，审计监督部门要全程监督；凡重大 创新项目实施，审计监督部门须提前介入。三是要充 分展现审计监督部门在内控管理中的信息共享作用。 进一步明确工作职责，统筹基层县（市）支行的审计 监督力量、整合内审资源，实现内审监督计划同定、 项目同立、资源同用、检查同行、信息同享。定期召 开“大监督”联席会议，加强内控情况沟通，形成各 负其责、齐抓共管的内控格局，增强内控审计监督的 整体合力。 完善工作机制，规范业务流程。一是健全制度， 强化执行。制定科学合理的管理制度，明确规范人员 设置、岗位制约、监督检查等方面程序，建立一套系 统性和可操作性的管理制度。加强制度落实的督促、 检查和考核，以规范化的制度机制约束从业人员