深圳市同益实业股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见.docxVIP

深圳市同益实业股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 广发证券股份有限公司： 　　现对你公司推荐的深圳市同益实业股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 　　一、规范性问题 　　1、请发行人说明从2011年起历次增资入股的定价依据，资金来源及合法性，股东是否存在代持股份、信托持股的情况。请发行人说明其自然人股东在公司整体变更时是否已足额缴纳个人所得税。请保荐机构和发行人律师对此进行核查并发表明确意见。 　　2、鉴于公司管理层多为亲属关系，请发行人说明其是否具有完善的公司治理结构，是否建立健全的内部控制制度并有效执行，董事会和股东大会如何执行关联交易回避表决制度。请保荐机构和发行人律师对此进行核查并发表明确意见。 　　3、请发行人说明创宏集团（包括创宏科技、沉缸酒业）的主营业务、经营情况、报告期主要财务数据，与发行人前十大客户、供应商是否存在关联关系或者重合，与发行人是否存在同业竞争。请保荐机构和发行人律师对此进行核查并发表明确意见。 　　4、根据招股说明书披露，同益化工原为发行人实际控制人之一华青翠控股的公司，经营范围包含化工产品、塑胶产品的销售，并已于2011年9月办理注销登记。请发行人说明同益化工主营业务相关资产的处置情况，是否转移至发行人股东的关联方名下。请保荐机构和发行人律师对此进行核查并发表明确意见。 　　5、请发行人说明如下问题：（1）创宏物流目前的经营情况、龙岩运营股权转让的原因、同创行塑胶的注销原因及其主营业务相关资产的处置情况；（2）上述公司以及深圳同利源、万千塑胶、明爵塑胶、怡运通物流、普天国际与发行人是否存在同业竞争，报告期是否存在替发行人分摊成本、费用的情况，与发行人前十大客户及供应商是否存在重合或者关联关系；（3）万千塑胶报告期采购发行人产品的金额占其相关产品采购总金额的比例，万千塑胶的股东是否存在为发行人股东代持股份的情况、发行人股东是否能够实际控制万千塑胶或对其具有重大影响。请保荐机构和发行人律师对上述问题进行核查并发表明确意见。 　? 6、请发行人说明其向一辉物流（深圳）有限公司租用仓库对发行人生产经营的影响，如何应对租赁合同存在的法律风险。请保荐机构和发行人律师对发行人应对措施的有效性发表意见。 　　7、请保荐机构和发行人律师对发行人报告期是否存在环境保护方面违法违规情况，是否存在被相关政府部门处罚的情况进行核查并发表明确意见。 　　8、发行人监事丁海田兼任子公司北京世纪豪的董事、总经理， 　　副总经理陈佐兴兼任子公司苏州创益的监事。请保荐机构和发行人律师核查上述情况是否符合《公司法》的规定，并对发行人公司治理是否完善发表明确意见。 　　9、发行人独立董事兼任深圳昊天龙邦复合材料有限公司董事。请发行人说明深圳昊天龙邦复合材料有限公司与发行人报告期是否发生业务往来。 　　二、信息披露问题 　　10、请发行人按产品应用行业及自身业务类别披露报告期收入结构。 　　11、招股说明书披露：“中高端化工及电子材料分销行业整体利润水平较高。”请发行人披露相关数据并对比说明。 　　12、请发行人说明并补充披露其对采购的材料是否进行加工。 　　13、请发行人说明并补充披露2014年香港地区销售收入同比大幅增加的原因。 　　14、招股说明书披露：“香港同益业务定位系作为公司原材料产品进口中转和物流等相关业务的重要补充。对外销售产品给境外客户，对内直接销售给国内客户和为公司提供进口原料。”请发行人补充披露报告期香港同益的进口材料内容及金额，香港同益对境内、境外销售金额，发行人报告期主要境外客户的名称、对其销售产品和金额。 　　15、请发行人说明并补充披露鼎基投资的注销原因。 　　16、报告期各期末，公司的预付款项余额分别为383.44万元、441.81万元和1,497.15万元。请发行人进一步补充披露2014年末预付账款增加较多的原因，是否与发行人生产经营特点相适应。请保荐机构和会计师核查上述事项并发表明确意见。 　　17、据招股说明书披露，公司消耗的主要能源为水和电，2014年度水电费金额少于2013年度，请发行人补充披露2014年度水电费下降的原因，是否与公司生产经营特点相适应。请保荐机构和会计师核查上述事项并发表明确意见。 　　18、请发行人补充更新“业务与技术”章节中所引用数据，请保荐机构核查所引用数据的真实性、准确性。 　　19、请发行人及相关中介机构切实落