江龙船艇科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见.docVIP

PAGE 江龙船艇科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 安信证券股份有限公司： 现对你公司推荐的江龙船艇科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 规范性问题 发行人关联企业较多，包括控股股东、实际控制人控制的其他企业和其他关联企业。请发行人：（1）补充披露控股股东、实际控制人夏刚和晏志清控制或参股企业的股权关系图；（2）补充说明关联企业的基本情况，包括主营业务、主要财务数据等，上述关联企业是否与发行人拥有共同的供应商或客户，是否存在为发行人代垫费用、代为承担成本或转移定价等利益输送情形；（3）补充说明上述关联企业是否与发行人的主要客户或供应商存在关联关系，是否存在关联交易或资金、业务往来；（4）补充说明实际控制人控制的其他企业在资产形成和生产经营过程中是否存在违法违规情形；（5）进一步核实并补充披露是否存在应披露未披露的关联方、应披露未披露关联交易。请保荐机构、发行人律师核查，详细说明核查过程、提供核查依据并发表明确意见。 2004年6月28日，股东张尧将其持有的江龙有限9%的股权转让给赵盛华；2008年6月25日，股东李列和将其持有的江龙有限6%和3%的股权分别转让给晏志清和贺文军，两次股权均按照每元出资额1元转让。请发行人补充说明：（1）两次股权转让过程中股权定价的依据及合理性，是否存在利益输送，是否存在委托持股或信托持股，是否存在纠纷及潜在纠纷；（2）股权转让价格是否存在低于同期净资产的情形，如果是，相关自然人股东是否履行了必要的纳税义务、计税基础是否合理，如果计税基础明显偏低，是否存在税款被追缴或潜在行政处罚的可能。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。 2014年8月6日，江龙有限增加注册资本158万元，由珠海聚才盛龙投资合伙企业（有限合伙）以现金442.4万元增资入股，增资价格为2.8元/出资额，以截至2013年12月31日公司经审计的净资产为基础，由新增股东与江龙有限原股东协商确定。聚才盛龙是发行人实际控制人之一晏志清控制的公司管理骨干员工的持股平台。请发行人补充说明：（1）设立聚才盛龙的原因及具体过程，合伙人的出资来源，自设立以来合伙人结构的历次变动情况，是否存在委托持股、信托持股或其他利益安排，是否存在纠纷或潜在纠纷；（2）聚才盛龙的合伙人（含与其关系密切的家庭成员）投资企业的有关情况，上述合伙人、被投资的企业（除发行人外）是否与发行人的客户和供应商存在关联关系或发生交易，如存在交易，请逐项说明交易的具体情况以及是否利用上述交易对发行人进行利益输送的情况及其依据；（3）上述合伙人与本次发行的中介机构及签字人员及其关系密切家庭成员之间的关系。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。 发行人监事杨成华、肖丹在夏刚控制的江西运通汽车技术服务有限公司和江西益达投资发展有限公司分别担任职员和财务总监。请发行人补充说明发行人员工在发行人以外的企业任职的情形，包括任职的人数、占发行人员工比例、相关人员在发行人和其它企业的职位类别、领取薪酬的金额或获得的其它利益等，是否存在其它企业为发行人承担职工薪酬的情形。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。 报告期内，发行人股东存在为发行人的银行融资提供担保的情形。请发行人：（1）补充说明发行人股东为发行人提供担保的具体资产，是否存在以发行人股权作为质押为发行人提供担保的情形；（3）补充披露关联方为公司提供担保是否收取担保费用及具体金额；如果没有，补充说明在正常市场化交易情况下，关联方为公司提供的担保应收取的担保费用以及对发行人财务状况的影响，关联方无偿为发行人提供担保将来是否具有可持续性。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。 2003年1月至2014年4月，夏刚担任发行人董事长，晏志清担任总经理；2014年4月起，晏志清担任本公司董事长、总经理。2014年10月15日，夏刚和晏志清签订的《一致行动协议》中确定在二人意见不一致的情况下以夏刚意见为准。请发行人补充说明：（1）夏刚在发行人历史经营发展过程中发挥的作用，不再担任董事长的真实原因，是否存在影响发行人股权稳定的潜在因素，是否存在纠纷及潜在纠纷；（2）夏刚目前在发行人经营发展中发挥的作用，是否参与日常经营，如果不参与经营，其意见如何能够保证有利于发行人的持续经营发展。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。 2014年10月，江龙有限整体变更为股份公