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商贸企业会计处理规范 一、采购环节： 1、 商品采购（附件至少为采购发票、入库单，如品种多也可附 采购清单等附件） 借：库存商品（一般纳税人要求数量金额，可根据情况设置二级 科目） 应交税费一应交增值税一进项税额 贷：银行存款/应付帐款/应收票据/应付票据 注意：如果收到的是增值税普通发票，进项税额计入商品的成本。 2、 付款（现金需要附对方企业盖章收据，银行存款需要附银行 回单，承兑需附对方收据和承兑复印件） 借：应付账款 贷：现金/银行存款/应收票据/应付票据 3、 购入固定资产（要求录入固定资产卡片，附购买发票及相关 附件） 借：固定资产 应交税金-应交增值税一进项税额 贷：应付账款/现金/银行存款 如购入的固定资产为不动产，则分录如下： 借：固定资产 应交税金-应交增值税一进项税额（60%） 应交税金-待抵扣进项税额（40%） 贷：应付账款/现金/银行存款 注意：若购买固定资产时需要缴纳车辆购置税、契税、保险费、牌 照费的，车辆购置稅和契税计入固定资产的成本，保险费和牌照费计 入管理费用。 该环节应注意： （1） 挂账时，采购发票的销售方与金蝶软件设置的供应商核对一 致。 （2） 冲挂账时，银行回单的收款方与金蝶软件设置的供应商核对 一致。 （3） 冲挂账时，银行回单的付款账户与金蝶软件设置的银行存款 明细科目核对一致。 二、销售环节： 1、 销售商品（附件至少为销售发票、出库单，如品种多也可附 销售清单等附件） 借：银行存款/应收帐款/应收票据 贷：主营业务收入（可根据情况设置二级科冃） 应交税费一应交增值税一销项税额 2、 收款（现金需要附企业盖章收据，银行存款需要附银行回单， 承兑需附收据和承兑复印件） 借：现金/银行存款/应收票据 贷：应收账款 该环节应注意: （1）挂账时，销售购发票的采购方与金蝶软件设置的客户核对一 致。 （2）冲挂账时，银行回单的付款方与金蝶软件设置的客户核对一 致。 （3）冲挂账时，银行回单的收款账户与金蝶软件设置的银行存款 明细科冃核对一致。 3、结转销售商品成本（出库单或销售成本计算单，一般月末一 次结转） 借：主营业务成本（可根据情况设置二级科目） 贷：库存商品（可根据情况设置二级科目） 三、计提发放工资及报销环节: 1、计提并发放工资（附工资表，企业要盖章、签字） 借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/现金 注意：工资表签字、个税的申报。 2、报销费用（费用要求设置二级科目，按照汇算清缴的明细设 置） 借：营业费用/管理费用/财务费用 贷：库存现金/银行存款/应付账款 注意：费用归类的准确性。 四、其它环节： 1、结转并计提增值税 借：应交税金一应交增值税一转出未交增值税 贷：应交税金一未交增值税 若本月购买了金税盘和开票维护费 借：管理费用一办公费820 贷：库存现金/银行存款820 可以抵减： 借：应交税金一应交增值税一减免税款 贷：管理费用一办公费 计提附加税（也有可能是季报，按照实际缴纳的增值税+实际缴 纳的消费税） 借：税金及附加 贷：应交税费一城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —水利建设基金 —印花税 2、计提折旧（附固定资产折旧明细表） 借：管理费用一折旧（一般计入管理费用即可） 营业费用一折旧 贷：累计折旧 每个季度末多做的分录 1） 计提所得税（每个季度末的时候做本分录） 借：所得税费用 贷：应交税费一应交所得税 2） 计提房产税 借：税金及附加一房产税 贷：应交税费一应交房产税 计算公式： 自用：应纳税额（年税额）二原值* （1-原值减除比例）*1.2% 季度应纳税额二应纳税额（年税额）/4 出租：应纳税额（年税额）二年租金*12% 季度应纳税额二应纳税额（年税额）/4 3） 计提土地使用税 借：税金及附加一土地使用税 贷：应交税费一应交土地使用税 计算公式： 应纳税额（年税额）二实际占用应税土地面积（平方米）*适用税额 季度应纳税额二应纳税额（年税额）/4 4、结转损益 系统自动结转 5、结转本年损益（12月份需要做本分录，其他月份无需做） 借：利润分配一未分配利润 贷：本年利润 或相反分录。 特别注意: 1＞采购的商品名称和销售的商品名称要匹配。 2、 2、 关注采购数量和销售数量的匹配，不要出现负库存。 关注毛利率，关注毛利率的异常变化，尤其是超低毛利率。 4、关注收入费用率的异常。 文后寄语： 道客巴巴是一个专注于电子文档的在线分享平台，用户在此平 台上不但可以自由交换文档，还可以分享最新的行业资讯。 道客巴巴制定了严格的文档审核策略，以保证文档来源的合法性, 对有可能引起知识产权纠纷的文档，网站不予收录。同时，道客巴巴 采用了行业领先的文档加密及保护技术，最大程度上保证用户上传的 文档的版权不被非法侵犯。