税务培训讲义丶操作手册.pdf

目 录 第一章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的基本规定2 一、汇算清缴的涵义和范围 2 二、汇算清缴的时间和内容 2 三、汇算清缴的资料要求 3 四、汇算清缴的计算 4 五、汇算清缴的行政法律责任 5 第二章 外企所得税汇算清缴重点政策7 一、外资企业所得税的优惠政策 7 二、资产的税务处理 9 三、关联企业的转让定价 10 四、弥补亏损的政策 12 五、财产损失的税前弥补 13 六、获利年度的确定 13 七、汇总纳税的规定 14 八、特别项目或行业的规定 15 九、境外已纳税款的扣除 19 第三章 企业会计制度和税收制度的差异分析 20 第四章 涉外企业所得税操作系统 22 一、系统简介 22 系统介绍 22 特定术语 22 二、软件安装 23 安装前的准备 23 1. 硬件环境 23 2. 软件环境 23 安装软件 23 1. 安装所得税申报系统 23 2. 升级其他系统组件 26 三、使用软件 27 启动系统 27 功能介绍 27 1. 申报系统数据文件管理 27 2. 编辑申报数据界面 29 3. 报表编辑部分的功能介绍 29 应用操作 34 1. 企业相关信息维护 34 2. 系统其他操作 39 1 ※※重要说明※※ 安装软件请您使用光盘，也可以网上下载 网址： 操作系统授权码： GN1SFMAC4-5NHEFH2S-TNX7GYIE4 （请您注意区分数字、字母和字母大小 写） 常见问题答疑：点击公司网站 进入深圳服务区 第一章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的基本规定 一、汇算清缴的涵义和范围 （一）汇算清缴的涵义。汇算清缴是指在《外资税法》规定的时限内，企业填写所 得税年度申报表并自核自缴应补缴的税款后，主管税务机关对企业年度申报表及有关资 料进行审核并办理年度所得税多退少补事宜，对所有参加汇算清缴企业的资料进行汇 总、情况分析和工作总结的行为。 （二）汇算清缴的范围。凡在纳税年度内已开始生产、经营（包括试生产、试营 业）的企业，或在纳税年度中间发生合并、分立、终止的企业，无论盈利或亏损，也不 论企业是核实征收还是核定征收，除经主管税务机关批准外，均应按照《外资税法》及 《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称办法）的有关规定参 加所得税汇算清缴。 二、汇算清缴的时间和内容 （一）企业所得税汇算清缴的时间要求 1、企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机关 申报上一年度的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应 补所得税额，并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税 额；企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，可在年度终了后四个月 内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当延长申报期 限，延长期限不得超过一个月。 2 2、主管税务机关应在年度终了后五个月内，对企业的年度申报表及有关资料进行 一般性审核，并办结企业年度所得税多退少补事项。 3、总机构或负责合并申报缴纳企业所得税的营业机构（以下简称汇缴机构）所所 得税汇总或合并申报后，应于每年