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企业内部控制规范
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京都天华会计师事务所
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杨贞瑜
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二零一零年六月十八日
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京都天华会计师事务所 1
京都天华会计师事务所
主要内容
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• 一、企业内部控制规范的形成过程及其主
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要动因
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• 二、企业内部控制基本规范
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• 三、企业内部控制配套指引
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• 四、企业内部控制规范的贯彻实施
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京都天华会计师事务所 2
京都天华会计师事务所
一、企业内部控制规范的形成过程
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及其主要动因
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1997年爆发亚洲金融危机后第二次修订会计
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法,实行了几项重大突破,其中重点强化
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了单位内部会计控制与监督。本世纪初,
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财政部制订了单位内部会计控制规范体
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系,包括基本规范和若干具体规范,自发
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布之日起实施,发挥了应有的作用。
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京都天华会计师事务所 3
京都天华会计师事务所
一、企业内部控制规范的形成过程
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及其主要动因(续)
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美国安然事件后,出台萨班斯法案。其中
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404条款要求公司在年报中披露内部控制评
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价报告,并聘请会计师事务所对公司财务
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报告内控有效性出具审计报告。这一制度
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安排适用于美国本土和非美国上市公司
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京都天华会计师事务所 4
京都天华会计师事务所
一、企业内部控制规范的形成过程
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及其主要动因(续)
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• 2004年底和2005年6月,国务院领导就强化
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我国企业内部控制问题作出重要批示,要
我国企业
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