(课件08)物流成本预算.pdf

第四章：物流成本预算 什么是物流成本预算？ 成本预算( Cost Budget)是企业今后某一时期经营活 成本预算( Cost Budget)是企业今后某一时期经营活 动的成本的数量计划，它确定在预算期内为实现经营目 动的成本的数量计划，它确定在预算期内为实现经营目 标所需的费用。 标所需的费用。 用货币形式对企业未来一定时期内全部物流 活动的成本费用的数量说明。 准备预算的过程叫做预算编制（budgeting) 第四章：物流成本预算 成本预算的作用 成本预算的作用  目标作用：作为物流活动计划的成本费用目标，为物 流活动提供明确的、易于把握的成本数量要求；做到 心中有数！  协调作用：成本预算涉及企业物流各部门、各环节、 各人员在物流活动中发生费用的计算和说明，在预算 过程中可以明确各部分费用之间的数量关系，发现和 修正不合理配置，从而协调各方费用数量比例，取得 最好经济效益。 第四章：物流成本预算  成本预算的作用  成本预算的作用  控制作用：预算结果作为明确的目标或标准，能及 时揭示和发现物流活动中的实际发生成本的偏差， 及时采取措施进行控制；  评价作用：预算代表了预算期间公司对职工和部门 行为的期望和要求，可以作为进行成本责任检查和 业绩评价的依据。 二、 物流成本预算的类别和内容  物流成本形态别预算  物流成本形态别预算 人员工资 人员工资 设备折旧 设备折旧 材料消耗 材料消耗 维护修缮 维护修缮  物流成本功能别预算  物流成本功能别预算 运输成本 运输成本 仓储成本 仓储成本 包装成本 包装成本  物流成本对象别预算  物流成本对象别预算 商品 客户 地区 三、物流成本预算的组织工作 预算编制过程包括成立预算委员会、编制预算草 案、预算协商、复议和批准 ① 在企业最高层主持下建立预算委员会  预算委员会：总经理、财务副总经理、各个职能 部门负责人 ② 企业高层与预算委员会提出企业经营目标总体要求  确定预算期、预算内容、总额控制等 ③ 由物流部门依据总体要求和本部门实际情况，提出 初步预算 ④ 预算委员会审核调整初稿，在此基础上编制正式预 算 ⑤ 报送企业领导审核批准后，下发物流部门执行。 三、物流成本预算的组织工作  物流预算编制有赖于最高管理部门的支持和物流各 部门和员工的通力合作。  全员参与预算：目标管理要求全员参与预算。如果 全体或大部份员工参与预算的形成，这个预算能得 到员工的认同，成为员工努力的目标。 一个成功的预算会成为预算执行人自己的预 算，而不是公司强加于员工的预算。员工将预算看 成是帮助他们提高工作业绩的计划和协调手段，而 不是惩罚工具。 （学生生活预算） 一、成本预算方法的分类  按预算是否反映业务量的多种可能性分 固定预算（静态）、弹性预算（动态）  按预算的编制基础分 增量预算、零基预算  按预算是否随时间变化分 普通预算、滚动预算 一）固定预算（静态预算）  固定预算是按预 测的固定业务量 进行成本费用预 算。  由于业务量固 定，只需计算一 次，工作量较