银监会发文规范银行业金融机构信贷资产收益权转让.pdf

专题分析：  银监会发文规范银行业金融机构信贷资产收益权转让业务 信息精粹： ◆【杠杆率或被低估 警惕信用风险引发理财主动去杠杆 】 ◆【违约事件频发之际 中国考虑推出CDS 与CLN】 ◆【一季度社融创纪录 增量前三：江苏广东上海】 ◆【报告称中国债市正加速与境外资本融合】 ◆【银监会：为金融租赁行业发展营造良好环境】 重要声明: 本刊物的信息均来源于公开资料，我们对这些信息的准确性和完整性不作任 何保证，仅供参考。 1 专题分析 银监会发文规范 银行业金融机构信贷资产收益权转让业务 【参考信息】  据媒体报道，银监会4 月28 日下发《关于规范银行业金融机构信贷资产收益权转让 业务的通知》 （（2016）82 号文），就交易结构不规范不透明、会计处理和资本、 拨备计提不审慎等问题，提出相应具体要求，并明确个人投资人不可投资不良资产 收益权。具体如下：  一、信贷资产收益权转让应当遵守“报备办法、报告产品和登记交易”相关要求 (一）报备办法。银行业金融机构应当制定信贷资产收益权转让业务管理制度；银 行业信贷资产登记流转中心（以下简称银登中心）应当根据银监会相关要求，制定 并发布信贷资产收益权转让业务规则和操作流程，并及时报送银监会备案。 (二）报告产品。银登中心应当根据银监会相关要求，制定并发布产品报告流程和备 案审核要求；银行业金融机构应当向银登中心逐笔报送产品相关信息。 (三）登记交易。出让方银行应当依照《中国银监会办公厅关于银行业信贷资产流转 集中登记的通知》（银监办发[2015]108号）相关规定，及时在银登中心办理信贷 资产收益权转让集中登记。  二、信贷资产收益权转让应当依法合规开展，有效防范风险 (一）出让方银行应当根据《商业银行资本管理办法（试行)》，在信贷资产收益权 转让后按照原信贷资产全额计提资本。 (二）出让方银行应当按照《企业会计准则》对信贷资产收益权转让业务进行会计核 算和账务处理。开展不良资产收益权转让的，在继续涉入情形下，计算不良贷款余 额、不良贷款比例和拨备覆盖率等指标时，出让方银行应当将继续涉入部分计入不 良贷款统计口径。 (三）出让方银行应当根据《商业银行贷款损失准备管理办法》、《银行贷款损失 准备计提指引》和《金融企业准备金计提管理办法》等相关规定，按照会计处理和 风险实际承担情况计提拨备。 2 (四）出让方银行不得通过本行理财资金直接或间接投资本行信贷资产收益权，不 得以任何方式承担显性或者隐性回购义务。 (五）信贷资产收益权的投资者应当持续满足监管部门关于合格投资者的相关要求。 不良资产收益权的投资者限于合格机构投资者，个人投资者参与认购的银行理财产 品、信托计划和资产管理计划不得投资；对机构投资者资金来源应当实行穿透原则， 不得通过嵌套等方式直接或变相引入个人投资者资金。 (六）出让方银行和其他相关交易主体应当审慎评估信贷资产质量和风险，按照市场 化原则合理定价，必要时委托会计师事务所、律师事务所、评级机构、估值机构等 独立第三方机构，对相关业务环节出具专业意见。 (七）出让方银行和其他相关交易主体应当按照有关要求，向投资者及时、准确、完 整披露拟转让收益权的信贷资产相关情况，并及时披露对投资者权益或投资收益等 产生重大影响的突发事件。 (八）符合上述规定的合格投资者认购的银行理财产品投资信贷资产收益权，按本通 知要求在银登中心完成转让和集中登记的，相关资产不计入非标准化债权资产统计， 在全国银行业理财信息登记系统中单独列示。  三、银登中心应当加强市场监督，并及时报告重要情况 (一）开展业务产品备案审核。审核内容包括但不限于资产构成、交易结构、投资者 适当性、信息披露和风险管控措施等。 (二）加强市场基础设施建设。完善信贷资产收益权转让相关平台功能，加强软硬件