经营计划预算管理流程最佳做法及诊断.pdf

经营计划经营计划/预算管理流程最佳/预算管理流程最佳 经营计划经营计划//预算管理流程最佳预算管理流程最佳 做法及诊断做法及诊断 做法及诊断做法及诊断 最终阶段汇报会 2003年5 月8 日 内容内容 内容内容 ¶ 经营计划经营计划/预算管理的最佳作法/预算管理的最佳作法 经营计划经营计划//预算管理的最佳作法预算管理的最佳作法 ¶ 对经营计划/预算管理流程评估 ¶ 缩短差距的工作计划 经营计划经营计划/预算流程的目的及原则预算流程的目的及原则 经营计划经营计划 预算流程的目的及原则预算流程的目的及原则 目的目的 原则原则 目的目的 原则原则 • 将战略规划的第一年目标转 • 经营计划的目标来自于战略规划的 化为一个详细的经营计划以 第一年目标，财务预算起点于经营 及相应的财务预算计划 ，作 计划之目标 为公司最高领导和各业务单 • 公司总部制定业绩的期望指标 ，并 位领导之间的“业绩合同” 。 由总裁和高层领导通过对各专业公 这个合同同时被用作业务单 司、业务单元经营计划的严格挑战 位领导之责任及权力的依据 及质询保证业绩期望指标尽量得以 • 公司领导通过对各业务单位 实现 经营/预算计划的严格质询和 • 经营/预算计划提供明确的经营及 考核，指导各业务单位的经 财务业绩目标 ，以作为业务单位负 营运作 责人业绩考核的依据 • 季度业绩考核包括对业务单位负责 人的质询 ，并以解决问题为根本出 发点 ，而不是解释问题 资料来源: 金品质分析 战略规划与经营计划具有区别战略规划与经营计划具有区别 战略规划与经营计划具有区别战略规划与经营计划具有区别 战略规划战略规划 经营计划经营计划 战略规划战略规划 经营计划经营计划 理念理念 理念理念 • “规划未来” • “业绩合同” 时间层面时间层面 • 明年 时间层面时间层面 • 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿 景中) 计划目标计划目标 • 战略目标 （长期及规划期内） 计划目标计划目标 • 战略计划的第 1 年目标 ，可以根据 • 3 至 5 年财务目标 最新获得的信息加以调整 • 强调运营参数 内容内容 • 确定何处改变、何时改变以及 • 从战略举措着手 内容内容 如何改变的选择 ，优化成本结