预算编制与指标考核.pdf

—全面预算要点 三元铝业讲座要点 预算管理的主要内容  预算体系建立  预算报告编制  预算执行控制  预算结果考核 预算体系建立  成立预算管理委员会  明确预算编制责任  确立预算编制原则  规定预算编制程序  规定预算调整条件  制定预算考核办法 预算管理委员会  预算管理委员会是专门为预算管理而设 置的机构，预算管理的组织、协调工作 由该委员会全面负责。 预算管理委员会成员构成  由公司最高领导任主席，使之真正成为 预算管理的最高权力机构。预算管理委 员会成员一般由公司各管理部门主要领 导组成，但负责计划、财务、业务、人 事等部门的主要领导必须参加，其它成 员可依据工作需要适时增减、调整。 预算管理委员会的权责  预算目标的确定、预算审批和下达、预算调整、 预算仲裁等预算决策和调控职能均由预算管理 委员会承担。其主要权责如下：  （1）审议、确定预算目标、预算政策和程序  （2）审定、下达公司预算  （3）根据需要，调整甚至修订预算  （4）收集、研究、分析有关预算与执行的业 绩报告，制定相关控制政策和奖罚制度  （5）仲裁有关预算冲突，负责预算外支出的 审批 预算编制责任  明确预算基础资料提供责任和预算汇总计算责 任  预算基础资料提供责任由预算执行的具体部门 负责，谁执行具体预算项目，谁负责提供该预 算基础数据  预算汇总计算责任一般由财会部门负责，或由 专门的预算编制机构负责但应以财会部门和计 划部门为主 预算编制原则和一般要求  原则：1、无水分利润最大化。具体包括： 提高资产使用效率和质量；节约费用开 支；扩大产品销售；提升管理水平等  2、保守：以最低收入和最高支出 为编制原则  3、依据会计核算口径编报  要求：按责任部门编制各该部门全面预 算 预算编制程序  1、各责任部门编制预算草案  2、预算管理委员会确定发展战略和预算年度 目标  3、各责任部门根据预算委员会的年度预算目 标调整本部门预算  4、各责任部门上报预算提案  5、由预算管理委员会审核各责任部门预算提 案，或直接认定或商议后认定  6、预算下达，开始执行 调整预算的条件和程序  条件：1、预算执行单位估计预算执行出 现较大偏差时  2、预算管理委员会根据实际需要 要求有关责任部门调整预算时  程序：至少应与预算编制程序相同 制定预算考核办法的基本原则  1、公司需要什么就考核什么  2、奖惩办法明晰、具体  3、考核指标系统化，避免顾此失彼  4、以审计后的数据为考核依据  5、日常跟踪与年末考核并重 预算构成内容及编制方法  内容：  方法：  销售预算  分别按销售部门、生  生产预算 产部门、采购部门、  采购预算 设备管理部门、各行 政管理部门、财务部  设备购置预算 门等分别编制  费用预算  资金需求预算  损益预算  资金收支预算 销售预算编制  销售收入预测表编制  销售收入预算表编制  销售收款预算表编制  销售成本预算表编制  销售费用预算表编制 销售收入预测表编制 1998 1999 2000 2001.1-11 2001.12 2001全年 2002年预计 产品数量单价收入数量单价收入数量单价收入数量单价收入数量单