筹资与投资业务审计.pdf

凭证与会计记录 凭证与会计记录 投资活动 筹资活动 投资活动 筹资活动  1.股票或债券  1.债券  1.股票或债券  1.债券  2.经纪人通知书  2.股票  2.经纪人通知书  2.股票  3.债券契约  3.债券契约  3.债券契约  3.债券契约  4.企业的章程及有关  4.股东名册  4.企业的章程及有关  4.股东名册 协议  5.公司债券存根簿 协议  5.公司债券存根簿  5.投资协议  6.承销或包销协议  5.投资协议  6.承销或包销协议  6.有关记账凭证  7.借款合同或协议  6.有关记账凭证  7.借款合同或协议  7.有关会计科目的明  8.有关记账凭证  7.有关会计科目的明  8.有关记账凭证 细账和总账  9.有关会计科目的明 细账和总账  9.有关会计科目的明 细账和总账 细账和总账 筹资与投资循环的特性 筹资与投资循环的特性  （1）审计年度内的交易数量较少，而 每笔交易的金额通常较大；  （2）漏记或不恰当地对一笔业务进行 会计处理，将会导致重大错误， 从而对会计报表的公允反映产生 较大的影响；  （3）其交易必须遵守国家法律、法规和相关 契约的规定。 主要业务活动 主要业务活动  筹资活动  投资活动  筹资活动  投资活动  1. 审批授权  1. 审批授权  1. 审批授权  1. 审批授权  2. 签订合同或协议  2. 取得证券或其他  2. 签订合同或协议  2. 取得证券或其他  3. 取得资金 投资  3. 取得资金 投资  4. 计算利息或股利  3. 取得投资收益 