项目八 税费核算业务.pdf

课程名称课程名称：：财务会计财务会计((二二 ）） 任课老师： 洪 娟 任课班级任课班级：：1212级会计级会计66--88班班 联系方式联系方式：：1387598756613875987566 湖南商务职业技术学院会计系湖南商务职业技术学院会计系 年 财务会计 湖南商务职业技术学院会计系湖南商务职业技术学院会计系 年 案例案例 • 15年前，史宝月涉嫌制造了“金华税案”，涉嫌虚 开增值税发票开增值税发票 ，之后潜逃之后潜逃。年33月至月年33月月， 原金华县218户企业参与虚开专用发票，开出专用发票 6553665536份份 ，价税合计价税合计6363.11亿元亿元 ，直接涉及虚开专用发票直接涉及虚开专用发票 的犯罪分子154人，党政干部、税务干部24人。 •• 案件涉及当时全国三十多个省案件涉及当时全国三十多个省、直辖市直辖市、自治区自治区 和计划单列市的3030个县、市的28511户企业。 •• 后来后来 ，史宝月使用史宝月使用 “高山青高山青”的名字伪造了居民身的名字伪造了居民身 份证、户口本、户口迁移证、复旦大学和中山大学毕 业证等假证件业证等假证件 ，，成为了成为了一名记者名记者。年44月月，，他调任他调任 张家港市市委党校副校长。 • 湖南商务职业技术学院会计系湖南商务职业技术学院会计系 年 项目八项目八 税费核算业务税费核算业务 知识目标 技能目标 熟悉税费核算岗位职责； 通过本项目的学习，会对 能够正确计算企业应纳增 企业经营过程中涉及到的企业经营过程中涉及到的 值税、消费税、营业税、 各种应交税费业务正确地 所得税的税额；会增值税、 计算并进行相应的会计处计算并进行相应的会计处 消费税、营业税和其他应 理。 交税费的核算。 湖南商务职业技术学院会计系湖南商务职业技术学院会计系 年 项目八项目八 税费核算业务税费核算业务 应交税费概念 应交税费是指企业在生产经营过程中产生的， 应向国家交纳的各种税费，主要包括应交增值税、 消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地 增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花 税、所得税及教育费附加、矿产资源补偿费等。 湖南商务职业技术学院会计系湖南商务职业技术学院会计系 年 项目八项目八 税费核算业务税费核算业务 纳税义务产生时纳税义务产生时：： 借：有关科目借：有关科目 贷：应交税费贷：应交税费 实际缴纳时： 借：应交税费借：应交税费 贷贷贷贷：：银行存款银行存款银行存款银行存款 注意：企业交纳的印花税、耕地占用税于实际缴纳时确认为有关费 用用：： 借：管理费用借：管理费用 在建工程在建工程 贷：银行存款贷：银行存款 湖南商务职业技术学院会计系湖南商务职业技术学院会计系 20132