企业内部控制 第五章 信息与沟通.pdf

第五章第五章 信息与沟通信息与沟通 教学目的与要求教学目的与要求： 掌握信息的获取、有效沟通的实现以及信息控制的方法，理 解反舞弊机制和举报投诉制度及举报人保护制度的有关内容解反舞弊机制和举报投诉制度及举报人保护制度的有关内容。。 教学重点：1、信息控制的方法 2、反舞弊机制 教学难点：反舞弊机制 讲解的讲解的主要内容要内容 一、概述 二、信息 三、沟通 四、信息技术和信息控制 五、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度 一、概述  第五条第五条：：信息与沟通信息与沟通。。信息与沟通是企业及时信息与沟通是企业及时、、 准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确 保信息在企业内部保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效企业与外部之间进行有效 沟通。  第三十八条：企业应当建立信息与沟通制度， 明确内部控制相关信息的收集明确内部控制相关信息的收集、、处理和传递程处理和传递程 序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运 行行。 二、信息 （（一一））信息概述信息概述 （二）信息的获取 （一）信息概述 1、信息的概念与分类信息的概念与分类 信息是指所有与企业生产经营相关的资讯及其附 带产产生的信信息系统。 信息可分为外部信息和内部信息。  —— 内部信息——  会计信息  生产经营信息生产经营信息  资本运作信息  人员变动信息  技术创新信息技术创新信息  综合管理信息等  ——外部信息——  政策法规信息  经济形势信息经济形势信息  监管要求信息  市场竞争信息  行业动态信息行业动态信息  客户信用信息  社会社会文化信息信息  科技进步信息等科技进步信息等 2 、信息的存储与传递 ①信息存储 信息存储是将获得的或加工后的信息保存起信息存储是将获得的或加工后的信息保存起 来，以备将来应用。 ②②信息传递信息传递 信息传递是指人们通过声音、文字或图像相互沟 通消息的意思通消息的意思。 三个环节：第一个环节是传达人为了把信息传达 给接受人给接受人，必须把信息必须把信息 ““译出译出””，成为接受人所能懂成为接受人所能懂 得的语言或图像等。第二个环节是接受人要把信息转 化为自己所能理解的解释化为自己所能理解的解释，称为称为 “译进译进”。第三个环第三个环 节是接受人对信息的反应，要再传递给传达人，称为 反馈反馈。。  镜头镜头一：  某大学孙教授打长途电话给某市饭店，告知他同意邀请， 明天飞抵该市明天飞抵该市，前来为饭店讲课前来为饭店讲课。并请届时到机场接并请届时到机场接一下下。 该饭店秘书齐小姐接了电话，满口答应。但当孙教授走出 机场时，左右环顾，无人接站，静等了十几分钟，仍无人 前来。孙教授只能叫出出租车去饭店。孙教授前往总台登 记，问起总台是否知道他来店，前厅经理说知道，已安排 好了好了。孙教授奇怪地问孙教授奇怪地问，怎么没来接站怎么没来接站。前厅经理前厅经理 ““哦哦”” 了一声，连忙道歉说“忘了”。事情是这样的，齐秘书打 电话给前厅经理叫他安排孙教授食宿电话给前厅经理叫他安排孙教授食宿，又叫前厅经理转告又叫前厅经理转告 车队派车去接。当时总台客人很多，前厅经理匆匆安排了 孙教授的住房后，把订车的事忘记转告了。  镜头镜头二：  餐厅预订部接到客人打来，要预订17 日3桌酒 席，标准是每桌1000元。四天以后客人陆续步 入餐厅，宾客满座。迎宾小姐上前询问，客人 说说酒席席已预预订了。一看记录看记录没有有。她把餐她把餐厅经经 理叫来，一核对，搞错了，听电话的接待员把 ““四天后四天后””听成了听成了 ““十天后十天后””，客人愤愤离去客人愤愤离去， 说再也不上这家饭店吃饭了。  镜头镜头三：  一旅游团队夜间涌入饭店，饭店公关销售部人员趋前