株洲齿轮有限公司内部控制设计.pdf

株株 洲洲 齿齿 轮轮 有有 限限公公司司 株株 洲洲 齿齿 轮轮 有有 限限公公 司司 湘湘 火火 炬炬 管管 理理 提提 升升 项项 目目小小组组 湘湘 火火 炬炬 管管 理理 提提 升升 项项 目目小小 组组 内部控制设计内部控制设计 内部控制设计内部控制设计 2003年年2月月 年年 月月 投资管理部投资管理部 1 投资管理部投资管理部 报告目录报告目录 报告目录报告目录 内部控制内部控制 内部控制内部控制 内部控制内部控制 问题的问题的 内部控制内部控制 企业内部企业内部 技改系统技改系统 内部控制内部控制 问题的问题的 企业内部企业内部 技改系统技改系统 内部控制内部控制 问题的问题的 企业内部企业内部 技改系统技改系统 内部控制内部控制 问题的问题的 的概念要素的概念要素 企业内部企业内部 技改系统技改系统 内部控制内部控制 的概念要素的概念要素 的概念要素的概念要素 提出提出 的概念要素的概念要素 控制设计控制设计 内控设计内控设计 的实施的实施 提出提出 控制设计控制设计 内控设计内控设计 的实施的实施 提出提出 控制设计控制设计 内控设计内控设计 的实施的实施 提出提出 分类分类 控制设计控制设计 内控设计内控设计 的实施的实施 分类分类 分类分类 分类分类 投资管理部投资管理部 2 投资管理部投资管理部 报告内容报告内容-I 报告内容报告内容 问题的提出 企业内部控制的概念、要素和分类 内部控制的概念 内部控制的组成要素 内部控制的分类 株齿内部控制现状分析 企业管理制度的有关内容、框架结构和自我评价 企业内部控制设计 设计的原则 内部控制系统 内部控制的设计步骤 投资管理部投资管理部 3 投资管理部投资管理部 报告内容报告内容-II 报告内容报告内容 投资控制的建立 （参考方案） 投资控制系统简述 投资控制的方案设计 投资系统内控手册 内部控制的实施 内部控制组织体系 内部控制岗位职责 内部控制的实施 投资管理部投资管理部 4 投资管理部投资管理部 问题的提出问题的提出I—访谈要点回顾访谈要点回顾 问题的提出问题的提出 访谈要点回顾访谈要点回顾 1. 技改投资无具体的工作流程、职责交叉、可行性研究不充分； 2. 分厂授权管理较为充分，特别是二级分配权力过大，出现分厂工 资收入分配后现金余额较大，帐户自主管理、自主支配； 3. 应收帐款坏帐率较高，财务人员依靠业务人员进行对帐，与客户 存在差异； 4. 库存资金占用较大，达1亿以上，周转缓慢，产成品资金6000 万，在制品资