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模块3 预算与控制 《企业财务管理实务》课件 内 容 提 要 1 任 务 2 案 例 3 问 题 4 教学内容 5 实 训 《企业财务管理实务》课件 2 【任务】 了解财务预算编制的基本要求、熟悉财务预算的编 制方法、掌握现金预算与预计财务报表的编制、了解控 制的基础与分类 《企业财务管理实务》课件 3 【案例】 ABC公司财务预算管理制度，详见《财务管理习题与 案例》 【问题】 1、什么是预算? 你认为财务预算与整体预算的关系是什 么？ 2、结合ABC公司的资料谈谈预算的意义？ 3. 请评价ABC公司的经营财务预算管理制度,并提出你 的改进意见。 《企业财务管理实务》课件 4 【教学内容】 《企业财务管理实务》课件 5 1. 财务预算 1.1财务预算内容 1.2财务预算编制 1.3预算编制方法介绍 《企业财务管理实务》课件 6 1.1 财务预算内容 销售预算 生产预算 算 预 务 财 直接材料预算 产品生产成本预算 直接人工预算 制造费用预算 营业及管理费用预算 专门性指出预算 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 《企业财务管理实务》课件 7 （1） 销售预算 单价 数量 销售预算 现金 收入 《企业财务管理实务》课件 8 （2） 生产预算 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量 《企业财务管理实务》课件 9 （3 ） 直接材料预算 某期某产品所消耗某种材料的数量=该产品当期产量×该产品耗用该材料消耗定额 某期某直接材料总耗用量= ∑当期某产品所消耗该材料的数量 某期某种材料采购量=该种材料当期总耗用量+该材料期末存货量-该材料期初存货量 某期某种材料采购成本=该材料当期采购总量×该材料计划单价 预算期直接材料采购总成本= ∑当期各种