集团内部审计工作手册.pdf

 沿海集团 作业指导书  审计板块 名称 集团内部审计工作手册 编号 AuG101 编制/修改 许杰 审核 审批 页码 第 1 页 共 39 页 版本 集团内部审计工作手册 目 录 第一部分：财务审计 3 一. 货币资金审计目标和程序 3 二. 应收\预收帐款审计目标和程序 5 三.其他应收款审计目标和程序 6 四.固定资产审计目标和程序 7 五.无形资产审计目标和程序 9 十. 生产成本审计目标和程序 14 第二部分：经济效益审计评价指南 21 第三部分：符合性测试方法 24 一. 销售与收款循环测试 24 二. 成本发生、购置与付款循环测试： 25 三. 仓储与存货循环测试： 27 四. 工薪与人事循环测试 28 五. 融资与投资循环测试 28 六. 现金和银行存款的符合性测试 29 第四部分：内控制度审计方法 31 1  沿海集团 作业指导书  审计板块 名称 集团内部审计工作手册 编号 AuG101 编制/修改 许杰 审核 审批 页码 第 2 页 共 39 页 版本 一. 总 则 31 二.内部控制的范围、措施及方式 31 三.审计的内容和依据 33 四.审计程序、方法和要求 34 2  沿海集团 作业指导书  审计板块 名称 集团内部审计工作手册 编号 AuG101 编制/修改 许杰 审核 审批 页码 第 3 页 共 39 页 版本 为了提高内部审计工作质量和效率，根据集团《内部审计管理制度》，结 合社会审计的一般方法，制定本工作手册，以作为日常工作之指引。 第一部分：财务审计 一. 货币资金审计目标和程序 (一) 审计目标 1. 确定货币资金是否存在； 2. 确定货币资金的收支记录是否完整； 3. 确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； 4. 确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 (二) 审计程序 1. 核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符； 2. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表， 分币种面值列示盘点金额； 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记 录或作适当调整。 3  沿海集团 作业指导书  审计板块 名称 集团内部审计工作手册 编号 AuG101 编制/修改 许杰 审核