担保机构的内部控制制度建设和盈利模式分析.pdf

担保机构系列培训班 担保机构的内部控制制度建设和盈利模式分析 担保机构的内部控制制度建设和盈利模式分析 SZCGC 担保机构的内部控制制度建设和盈利模式分析 担保机构的内部控制制度建设 目录 目录 担保机构盈利模式分析 担保机构的内部控制制度建设 1. 内部控制的定义 企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标 ，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确 可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的 经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我 调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手 续与措施的总称。 从上述定义可知，内部控制是 指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相 互制约的业务组织形式和职责分工制度。 担保机构的内部控制制度建设 2. 内部控制的演变 A 内部牵制 B 内部控制制度 C 内部控制结构 D 内部控制整合框架 E 企业风险管理框架 F 五部委《企业内部控制基本规范》 担保机构的内部控制制度建设 3. 内部控制整合框架简介 合法合规 三个目标 三个目标 提高经营效率 确保财务 和效果 报告可靠 内部控制整合框架简介 1 控制环境 1 五 2 五 风险评估 2 个 个 3 3 要 控制活动 要 素 素