期货信托事业内部控制制度.pdf

期貨信託事業內部控制制度 捌、管理控制制度 捌、管理控制制度：CM-10000 96 年 12 月制定 8-1 期貨信託事業內部控制制度 捌、管理控制制度 目 錄 一、 印鑑使用管理作業：CM-10100 3 二、 票據領用管理作業：CM-10200 7 三、 預算管理作業：CM-10300 11 四、 財產管理作業：CM-10400 15 五、 負債承諾及或有事項管理作業：CM-10500 17 六、 職務授權及代理人制度：CM-1060020 七、 財務及非財務資訊管理作業：CM-1070024 八、 關係人交易管理作業：CM-10800 27 九、 財務報表編製流程管理作業：CM-1090032 96 年 12 月制定 8-2 期貨信託事業內部控制制度 捌、管理控制制度 一、 印鑑使用管理作業：CM-10100 96 年 12 月制定 8-3 期貨信託事業內部控制制度 捌、管理控制制度 編 號 作業項目 作 業 程 序 及 控 制 重 點 依據資料 CM-10100 印鑑使用管理作 一、 作業程序： 法令規章： 業 (一) 保管 1. 公司印鑑使用管 1.公司應考慮公司之規模、組織及內部控制之需要，指定適當職務之人員負責保 理辦法 管印鑑。 2. 公司分層負責表 2.公司之印鑑應有設置印鑑清冊。下班後如換不同人員保管者，亦應登記之。 3. 公司自訂之業務 3.各單位印鑑保管人除應細心使用印鑑外，並隨時注意保養。 人員職章數量管 4. 印鑑保管人員應將印鑑放置固定安全地方，不得隨意放置任人使用。如有遺 理辦法 失、誤用、盜用情事，致使公司權益受損，除應負損害賠償責任外，如涉侵權 行為亦應負法律責任。 使用表單： 5. 印鑑保管人員不得將印鑑擅自交予他人代為保管，如因請假或公出等事由時， 1. 印鑑報銷申請單 得將印鑑交呈代理人或單位主管代為保管。 2. 印鑑清冊 6. 開立支票用印鑑之保管人與支票保管人及會計人員應由不同人員擔任。 3. 印鑑使用登記簿 7. 印鑑保管單位主管或保管人因職務異動需要辦理移交時，其屬傳統印鑑者應造 4. 用印申請單