中国石化-企业内部控制及评价.pdf

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2019-02-10 发布于山东
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企业内部控制及评价中国石化内控办公室方春生 1 内容提要一、内部控制及评价的发展二、企业内部控制体系简介三、企业内部控制评价实例 2009-11-13 2 内容提要一、内部控制及评价的发展 2009-11-13 3 内部控制的演进内部牵制(1940年代以前)：帐目相互核对，不相容岗位分离内部控制制度(1940-1970年代)：内部会计控制、内部管理控制内部控制结构(1988)：控制环境、会计制度和控制程序内部控制整体框架(COSO,1992)：五要素企业风险管理框架(COSO,2004)：八要素 2009-11-13 4 企业内部控制整体框架内部控制是由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。 2009-11-13 5 企业风险管理整体框架战略遵循 COSO企业风险管理整体框架（ERM ）内部环境目标设定风险识别风险分析风险应对控制活动信息与沟通