企业集团资金集中管理与财务运行体系.pdf

企业集团资金集中管 企业集团资金集中管 理与财务运行体系 理与财务运行体系 北京工商大学MBA教育中心 北京工商大学MBA教育中心 崔学刚 崔学刚 内容提要 内容提要  集团公司资金集中管理的理论依据  集团公司资金集中管理的方式与进程  集团公司资金集中管理的财务设计  当前集团公司资金集中管理存在的问题及 对策  案例分析 2010-9-13 北京工商大学MBA教育中心 2 一、集团管理面临的挑战与选择 一、集团管理面临的挑战与选择 （一）集团管理面临的挑战  如何构建“指挥得动手脚的大脑” ，强化出 资者监控，锁定风险  如何规避企业的资金风险、提高资金的使 用效率、建立规范的集团资金运行体系  如何利用信息化工具来聚焦企业的战略目 标，理顺企业的业务流程，降低企业的管 理成本 2010-9-13 北京工商大学MBA教育中心 3 （二）资金集中管理是集团公司 资源控制的最低限度 集团≠ HOLDING COMPANY ==ＢＵＳＩＮＥＳＳ GROUP 集团的生命力 ＝核心竞争能力（战略与板块） ＋ 核心 运营能力能力（组织与制度） 2010-9-13 北京工商大学MBA教育中心 4 集团类型与控制力范围 由于企业集团类型多样，业务复杂，我们根 据集团战略与组织特征将企业集团划分为 财务控制型、战略规划型、业务控制型三 种集团类型。这种划分能够较好地反映集 团控制范围与控制程度。 2010-9-13 北京工商大学MBA教育中心 5 项目 战略规划型 战略控制型 财务控制型 高速变化、快速增长， 成熟产业、稳定的竞争 多种产业。 行业类型 或竞争激烈。 环境。 高度介入业务单位的计 业务单位制定计划，集 强调由业务单位制定所 集团总部任务 划和决策制定，强调集 团检查、评估和监督， 有决策。 团整体利益最大化。 适度分权。 一级法人治理，强大的 多级法人，部分权力下 业务单元是独立经济 产权及组织结构 集团中心职能部门；共 放，重点在于单个业务 体，总部重心是支持和 享服务部门（营销、研 单位的表现，总部作为 财务控制。 发等）。 战略控制者。 集团控制所有资源（包 集团控制资金、品牌、 只关注财务指标与结 对集团资源的控制度 括是资金），各业务单 研发、人力，其他资源 果，只控制资金，其他 位只有资源使用权。 由业务单位控制并使用。 资源由业务单元控制并 使用。 集团集中定义风险并控 与资金、研