资金分析丶现金流量分析和财务计划.pdf

第七章 第七章 资金分析、现金流量分 资金分析、现金流量分 资金分析、现金流量分 析和财务计划 析和财务计划 析和财务计划 7-1 资金分析, 现金流量分析和财务计 资金分析, 现金流量分析和财务计 资金分析, 现金流量分析和财务计 划 划 划 资金流量表（资金来源与运用表）资金流量表（资金来源与运用表） 资金流量的会计报表资金流量的会计报表 现金流量预测现金流量预测 现金流量估计的分布范围现金流量估计的分布范围 财务报表预测财务报表预测 7-2 流金流量表 流金流量表 流金流量表 公司从一段时期到另一段时期的财务状况 公司从一段时期到另一段时期的财务状况 变化的总结；又称为资金来源与运用表 或 变化的总结；又称为资金来源与运用表 或 财务状况变动表 . 财务状况变动表 . 在美国的年度审计报告中已被现金流量表在美国的年度审计报告中已被现金流量表 现金流量表 (1989) 取代.(1989) 取代. 7-3 为什么要研究流金流量表 为什么要研究流金流量表 为什么要研究流金流量表 问题? 问题? 问题? 为何我们要费尽心机去理解已不需为何我们要费尽心机去理解已不需 要在美国的年度审计报告中出现的要在美国的年度审计报告中出现的 流金流量表呢?流金流量表呢? 7-4 为什么要研究流金流量表 为什么要研究流金流量表 为什么要研究流金流量表 流金流量表: 流金流量表:  包括了现金流量表上没有的，却十分重要的  包括了现金流量表上没有的，却十分重要的 非现金交易. 非现金交易.  为现金流量表的编制作准备，而且在流金流  为现金流量表的编制作准备，而且在流金流 量表与更为复杂的现金流量表之间，财务经 量表与更为复杂的现金流量表之间，财务经 理在以财务分析为主要目的时经常更青睐前 理在以财务分析为主要目的时经常更青睐前 者。 者。  帮助你更好地理解现金流量表，尤其是在使  帮助你更好地理解现金流量表，尤其是在使 用间接方法编制现金流量表的情况下. 用间接方法编制现金流量表的情况下. 7-5 流金流量表 流金流量表 流金流量表