基于公司治理视角的内部控制有效性实证研究-会计学专业论文.docxVIP

shijiazhuang University of Economics May, 2011 独 创 性 声 明 本人郑重声明：所呈交的论文是我在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得石家庄经济 学院或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志 对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名： 日期： 关于论文使用授权的说明 本人完全了解石家庄经济学院有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布 论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 （保密的论文在解密后应遵守此规定） 签名： 导师签名： 日期： I I 中文摘要 公司治理结构是提升内部控制有效性的途径之一。合理的治理结构是企业增强竞 争力和提高经营效率的必要条件，同时也是保证内部控制目标实现的重要条件，如果 公司治理结构不完善，对内部控制的实施以及有效性具有一定影响，两者紧密相连， 为此，本文提出观点：公司治理结构是否影响内部控制的有效实施，以及哪些因素是 最主要的影响因素。 本文基于公司治理的角度研究内部控制的有效性，研究的主要内容包括：首先， 对国内外关于公司治理结构以及内部控制有效性研究状况进行综述；对有关公司治理 以及内部控制有效性的概念、理论基础进行阐述，其次，从理论上分析公司治理结构 与内部控制有效性的关系；然后，在理论基础上，对我国深市上市公司基于公司治理 视角的内部控制有效性的现状进行分析，并进行实证分析，这是本文重要部分，从公 司内部治理机构以及外部治理结构两方面选取 14 个解释变量对内部控制有效性进行 实证分析。最后针对分析，基于公司治理为我国上市公司内部控制的更好实施提出建 议。 关键词：上市公司；内部控制有效性；公司治理机构 II II ABSTRACT ABSTRACT：Based on the perspective of company governance the effectiveness of internal control。Corporate governance is to enhance the effectiveness of internal control one way。 Reasonable governance structure is the enterprise competitiveness and improve operational efficiency，but also the necessary conditions for realizing the goal of the guarantee internal control is an important condition，both are closely linked。Therefore，the paper puts forward the viewpoint：whether corporate governance affect the internal control is effective implementation，and those factors are the main factors。 The main content of this article：about corporate governance structure at home and abroad, and internal control effectiveness research status reviewed ；About corporate governance and internal control effectiveness of the concept，theoretical foundation is expounded，theoretically governance structure and internal control effectiveness relations; Based on the theory of listed company in shenzhen exchanges，based on corporate governance of the internal control effectiveness under the situation analysis ； From corporate governance Angle，this essay analyzes the