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财务决算报表编制说明 第一部分 总体要求 一、财务报告组成 根据国务院《企业财务会计报告条例》规定，各单位财务报告由封面信息、财务情况说明书、 报表目录、会计报表、会计报表附注、财务专项说明组成。 二、基本要求 （一）内容完整 会计报表，必须按照管理局统一规定的报表种类、格式和内容进行编制。对规定编制的各种会 计报表，都必须编报齐全，不得漏编漏报。对于应当填列的报表指标，无论是表内项目还是补 充资料，都必须填列齐全，表内数字不能有空白。 各单位编制的会计报表，应当全面地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。某些重 要信息，如果不便列入报表的主体部分，应在括号内说明，或以附注的形式加以说明。例如， 可以使用几种不同的会计方法而选用了某种方法的说明，所用会计原则、方法或分类的改变及 其影响的说明等。 （二）数字真实 根据客观性原则，各单位会计报表的数字必须客观、真实，能够准确地反映企业财务状况与经 营成果。不应以估计数代替实际数，更不得弄虚作假，伪造报表数字，且表内和表间数字勾稽 关系要正确。为了保证报表数据真实可靠，编制会计报表必须以核对无误的账簿记录为依据。 为此，在编制会计报表之前，必须做到： 按期结账。不得为赶制会计报表而提前结账，也不得先编制会计报表后结账。在结账之前，必 须将本年发生的全部经济业务都登记入账；然后，在此基础上，结出各个账户的本年发生额和 年末余额。 认真对账和财产清查。要认真核对账目，保证账证相符和账账相符。同时要清查盘点财产物资， 并对应收、应付款项和银行存款、银行借款进行查询核对，以保证账实相符。 在会计报表编制完成之后，还应检查账簿记录与报表数字、报表之间有关数字是否衔接一致， 以确保会计报表数字的真实性。 （三）编报及时 根据及时性原则，为了便于报表使用者及时、有效地利用会计报表资料，会计报表必须按照规 定的期限和程序及时编制与报送。为此，企业应当科学地组织好日常会计核算工作，认真做好 记账、算账、对账和结算等工作。 （四）指标一致 根据可比性原则，各单位之间的报表指标，应当尽可能口径一致，以便于投资者比较不同的投 资机会。同一个公司的各个会计期间，也应尽可能保持报表指标的连贯性和可比性。只有在客 观情况发生变化、确有必要改变原则、程序和方法时，才可作出适当的变更。但是应当充分说 明这种变化，以及变化的必要性与影响。 三、本套会计报表体系 1、集团公司报表要求： 按照财政部和国资委的要求，并根据集团公司内部财务管理的需要， 集团公司修订了2008 年的决算报表，报表结构仍然保持去年的树型结构加差额表汇总的形式。 直属企业及下属子公司均应按照合并口径编报全套的财务决算报表。直属企业除报送合并会计 报表外，还应报送直属企业总部、所属二级子公司的分户财务决算报表和合并差额表，二级以 下单位并入二级子公司报送，即二级子公司的分户财务决算报表应为合并口径，合并差额表要 求直属企业建立一个模拟单位，其数据反映直属企业编制合并报表的抵销。 2 、管理局会计报表体系：由正式报表、内部管理报表、预算报表组成，是根据集团公司报表 编制需求、结合管理局实际情况而设计。 四、报表使用范围 本套报表适用于公司所属各三级单位及子公司。 第二部分 封面信息表 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚 未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.总会计师：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会 计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务决算工作的企业负责人签字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 6.决算报表审计机构：指对企业年度财务决算合并报表实施审计并发表审计意见的会计师事务 所名称或企业内部审计机构名称。 7.审计报告签字人：指在企业年度财务决算合并报表审计报告上签字的注册会计师或内部审计 机构负责人。 8.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9 位代码。 尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质检部门联系办理核发手续。如因客观原因 暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116 号），向同 级国资（财政）部门申领临时代码使用。企业在领取各级质检部门核发的统一代码后，临时代 码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具 体填报