会计科目及账务处理.pdf

企业会计准则——应用指南(会计科目及主要账务处理) 目 录 一、会计科目 5 二、主要账务处理 5 资产类 5 1001 库存现金 5 1002 银行存款 5 1003 存放中央银行款项（略） 6 1011 存放同业（略） 6 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金（略） 6 1031 存出保证金（略） 6 1101 交易性金融资产 6 1111 买入返售金融资产（略） 7 1121 应收票据 7 1122 应收账款 7 1123 预付账款 8 1131 应收股利 8 1132 应收利息 9 1201 应收代位追偿款（略） 10 1211 应收分保账款（略） 10 1212 应收分保合同准备金（略） 10 1221 其他应收款 10 1231 坏账准备 10 1301 贴现资产（略） 11 1302 拆出资金（略） 11 1303 贷款（略） 11 1304 贷款损失准备（略） 11 1311 代理兑付证券（略） 11 1321 代理业务资产 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 12 1403 原材料 13 1404 材料成本差异 13 1405 库存商品 14 1406 发出商品 15 1407 商品进销差价 15 1408 委托加工物资 15 1411 周转材料 16 1421 消耗性生物资产（略） 17 1431 贵金属（略） 17 1441 抵债资产（略） 17 1451 损余物资（略） 17 1461 融资租赁资产（略） 17 1471 存货跌价准备 17 1501 持有至到期投资 17 1502 持有至到期投资减值准备 18 1503 可供出售金融资产 18 1 1511 长期股权投资 19 1512 长期股权投资减值准备 20 1521 投资性房地产 20 1531 长期应收款 22 1532 未实现融资收益 22 1541 存出资本保证金（略） 23 1601 固定资产 23 1602 累计折旧 23 1603 固定资产减值准备 24 1604 在建工程 24 1605 工程物资 25 1606 固定资产清理 25 1611 未担保余值（略） 26 1621 生产性生物资产（略） 26 1622 生产性生物资产累计折旧（略） 26 1623 公益性生物资产（略） 26 1631 油气资产（略） 26 1632 累计折耗（略） 26 1701 无形资产 26 1702 累计摊销 26 1703 无形资产减值准备 26 1711 商誉 27 1801 长期待摊费用 27 1811 递延所得税资产 27 1821 独立账户资产（略） 28 1901 待处理财产损溢 28 负债类 28 2001