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浅议企业内部控制制度建设 【摘要】企业建设内部控制制度可以使企业依照相关法律 法规进行生产经营活动，确保资产的完整性和安全性，保证 会计信息的真实性和可靠性，有效提高企业在实际经营中的 效率和成果，实现企业的可持续发展战略。本文简要叙述了 内部控制制度对企业生产经营造成的重要影响，说明现阶段 企业内部控制制度存在的问题，针对问题加强对内部控制制 度的全面建设，以达到企业利润最大化的目的。 【关键词】企业；内部控制制度；建设 社会主义经济逐步开始发展到某一特定阶段时就会产 生内部控制制度，其属于现代化企业的一种重要管理措施。 在当前知识经济快速发展的情况下，市场竞争越来越激烈， 企业应当积极加强自身的竞争实力，使经济效益获得很大的 提升，以达到利润最大化的目的，确保企业的经营目标得以 实现，使内部控制制度能够在企业经营中充分发挥其应有的 效用⑴。 一、内部控制制度对企业的影响 企业为了确保资产的安全性、可靠性和完整性，使会计 信息质量能够有效提升，制定了与有关法律条例相符的内部 控制制度并加以实施。对于现代化企业的发展经营来说，内 部控制制度有着至关重要的作用，在很大程度上能够提高企 业自身的管理水平，避免违法乱纪的情况发生。制定企业内 部控制制度是向程度更深的阶段改革，使企业经营管理效率 得到提升，保证了会计信息质量的真实性和可靠性［2］。内 部控制制度的严密性和完善度会直接影响到企业的实际经 济效益，所以必须要建立健全并完善企业的内部控制制度， 只有这样才能提高整体的工作效率，保证会计信息与实际相 符，进而保护了财产的完整与安全，以便加快实现企业制定 的经营计划和和经营目标，有利于预防和控制风险的产生， 有效提高企业全体员工的业务素质，并贯彻落实好与之相关 的法律法规。 二、目前企业内部控制制度的状况 现阶段我国仍在经济转轨时期，而大部分企业在内部经 营管理中还处于被动状态，没有充分认识到企业内部控制的 关键性和重要性，会计信息缺乏的真实度，并出现了较为严 重的违法乱纪情况，还存在以下几个方面的问题。 2. 1企业管理层缺乏内部控制意识 目前，大部分企业还没有建立健全和完善的内部控制制 度，该情况也充分体现了仍有部分企业未能充分认识到内部 控制的关键意义和重要作用，因而建立内部控制未能在最大 限度上引起相应的重视。部门企业尽管已经建立了内部控制 制度，但也仅是停留在成文阶段，作为企业的展示品，并没 有贯彻落实到实际生产经营中。因此，制度在制定与完善过 程中仍有许多问题待解决。 2. 2企业内部控制制度包容范围不全面 在制定内部控制制度过程中，不但要与企业自身的实际 情况相符，还要与国家的法律法规相适应，也就是说制度不 能与国家的法律法规相互矛盾，以至于产生意见不合，更不 能只是为了敷衍上级单位检查而随意制定，以获得工作达 标。此外，还有部分企业在制定时未能与自身实际状况相联 系，制定出来的内部控制只能够针对与内部会计工作有关的 员工，无法对与内部会计工作相关的经济业务以及岗位失控 情况进行约束，在不同程度上均欠缺适当的应激力和约束 力，未能够按有关要求严格对互不相容的两个职务进行分离 式控制。 2. 3企业忽视文化建设的重要性 企业文化属于培养各方面情操的一种制度约束，例如乐 于助人、诚实守信、刻苦专研、忠于职守以及勤勉尽责等。 企业文化是企业的重要组成部分之一，能够有效控制人们的 思维模式与行为方式。由此可知，良好的企业文化是制定内 部控制制度的基础，只有这样才能逐步规范员工的行为方 式，才可以及时处理好因制度不完善而存在的各种问题。通 过企业文化强而有力的支持与维护，企业才能贯彻并严格执 行内部控制制度。 2. 4企业管理人员和会计人员缺乏业务素质 企业管理人员缺乏专业素质以及诚信度，大多数管理人 员均未接受过传统的正规教育，欠缺一定的专业知识，而企 业在管理者初任职时也未曾开展管理培训工作，以至于无法 及时解决在管理工作中存在的问题。而企业会计人员由于没 有接受过标准的专业化教育，导致未能树立正确的法律观 念，欠缺业务素质和职业道德，常发生挪用公款、携款潜逃 等违法乱纪现象，甚至是出现中饱私囊、汲取巨额回扣等情 况，使国家与企业的经济利益造成了无法挽救的损害 三、企业内部控制制度的全面建设 建设企业内部控制制度会牵涉到企业各方面的内容，属 于一项重要的系统工程。在建设制度过程中，应把系统理论 与企业实际情况相结合，有效制定出科学且合理的内部控制 制度。从当前我国实际情况的出发，可按照以下几个方面的 内容努力提高企业内部控制制度的全面建设。 3.1加强企业管理人员的内控意识 企业管理人员应该积极加强自身的内控意识，并加大内 控制度的宣传力度，提供良好的环境以便实施内部控制，这 样才能在企业成产经营中充分发挥内部控制应有