销售与收款循环控制测试工作底稿.docxVIP

销售与收款循环: 控制测试 被审计单位: 重庆金美通信有限责任公司 索引号： XSC 项目： 销售及收款循环测试 财务报表截止日/期间：2011/12/31 编制： 林隽 复核： 陈薬 日期： 2012/2/1 日期： 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制 活动。 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿: (XSC-1)：控制测试汇总表 (XSC-2):控制测试程序 3 (XSC-3):控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (Dxsc-1:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论; XSC-2:记录控制测试程序； XSC-3：记录控制测试过程。 销售与收款循环: 控制测试汇总表 被审计单位：重庆金美通信有限责任公司 索引号： XSC-1 项目： 汇总评价内部控制 财务报表截止日/期间： 2011/12/31 编制： 林隽 复核： 陈薬 日期： 2012/2/1 日期： 了解内部控制的初步结论 控制设计合理，并得到执行 控制测试结论 编制说明: 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活 动是否有效运行” 一栏，应根据XSC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是 否支持风险评估结论” 一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填 写；“控制活动是否得到执行” 一栏，应根据XSL-4表中的结论填写；其余栏目的 信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL-3中所记录的内容。 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则 应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证 程度。 控制目标 (XSL-3) 被审计单位的控制活动 (XSL-3) 控制活动对 实现控制目 标是否有效 (是/否) (XSL-3) 控制活动 是否得到 执行 (是/否) (XSL-4) 控制活动是 否有效运行 (是/否) (XSC-3) 控制测试结果 是否支持风险 评估结论 (支持/不支持) 仅接受在信用额 度内的订单 如果是新顾客，销售经理吴志强将对其进行客户背 景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的 评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相 关资料交至信用管理经理韦利管理。 如果是现有顾客，业务员将订单金额与该顾客已被 授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检 查，经销售经理吴志强审批后，交至信用管理经理 韦利复核。如果未订合同的采购订单，应由总经理 肖宏审批。 是 是 是 支持 管理层核准销售 订单的价格、条 件 因是军品生产，执行军品审价过程，按确定的价格 执行。 是 是 是 支持 已记录的销售订 单的内容准确 合同管理员韦利负责将销售合同信息输入合同档 案，生成连续编号的销售订单。每月，合同管理员 韦利核对本月内牛成的销售订单，对任何不连续编 号的情况将进行检查。 每丿」，应收账款记账员凌真桂汇总本川内所有签订 的销售合同，并与销售订单核对，编制销售月报 表。如有不符，应收账款记账员凌真桂将通知合同 管理员韦利，与其共同调查该事项。 是 是 是 支持 销售订单均已得 到处理 合同管理员韦利负责将顾客采购订单和销售合同信 息输入系统，生成连续编号的销售订单。每月，合 是 是 是 支持  控制目标 (XSL-3) 被审计单位的控制活动 (XSL-3) 控制活动对 实现控制目 标是否有效 (是/否) (XSL-3) 控制活动 是否得到 执行 (是/否) (XSL-4) 控制活动是 否有效运行 (是/否) (XSC-3) 控制测试结果 是否支持风险 评估结论 (支持/不支持) 同管理员韦利核对本刀内生成的销售订单，对任何 不连续编号的情况将进行检查。 已记录的销售均 已发出货物 应收账款记账员凌真桂将销售发票所载信息和货运 提单等进行核对。如所有单证核对一致，应收账款 记账员凌真桂在发票上加盖“相符”印戳并将有关 信息反馈合同管理员韦利，在合同档案中注明“已 完工”标识。 是 是 是 支持 己记录的销售交 易计价准确 月末，应收账款记账员凌真桂编制应收账款账龄报 告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细 账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对 情况。如有差异，应收账款记账员凌真桂将立即进 行调查。 是 是 是 支持 与销售货物相关 的权利均己记录 至应收账款 合同管理员韦利根据牛产产品完成情况和销售合同 约定的交货日期，开具连续编号的开票通知，交销 售经理吴志强审核，开票通知存根联出销售部留 存。 应收账款记账员凌真桂根据开票通知，开具销售发 票，销售发