《财务解码管理者必修的财务课》课堂笔记.docVIP

企业管理者的财务必修课 （学员版教材） 主讲：霍振先 2014年8月28日 第一节财务管理基础知识简介 一、 总经理要了解真正的财务与会计？ 1、 什么是财务？ 财--钱--生钱--资本增值 务--事--赚钱~决策活动(投资、融资、经营、分配) 2、 什么是会计？ 提供财务信息(国际通用语言)的管理活动一会计 会计的基本分类： 对外提供财务信息一法定会计 对内提供财务信息一管理会计(主要包括：预算管理、成本控 制、风险管理、业绩评估等) 3、 财务与会计关注的重点 财务~现金流 法定会计一利润 管理会计一成本 二、 财务管理的两个“抓手” 1、盈利 连续盈利 （2） 盈利水平不低于行业平均水平（盈利水平的代表：净资产收益 率 ROE） （3） 要有现金流（经营活动） （4） 考虑资本成本，追求经济增加值EVA （剔除资本成本的利润） —也叫经济利润 2、风险 （1） 风险：发生损失的可能性（风险=发生损失*发生概率） （2） 关注几个重要风险： 1） 战略风险（方向） 2） 法律风险（财税） 3） 经营风险（固定成本） 4） 偿债风险（利息支出-利率） 5）其他 （3）风险规避的基本方法 1） 承受（条件：发生损失小且发生概率小） 2） 回避（条件：发生损失大且发生概率大） 3） 转移（条件：发生损失大且发生概率小） 4） 降低（条件：发生损失小且发生概率大）~方法：岗前培训、规 章制度、流程、规则等 三、财务管理的目标? 1、 短期H标：经济利润最大化(确保现金流) 2、 长期目标：企业价值最大化 相关因素： 利润的规模与质量 浄资产的规模与质量 发展(销售收入增长率、净利润增长率) 团队(学习能力、创新能力、合作能力等) 人脉关系(利益相关者：客户、供应商、银行、员工、政府、股 东等) 品牌(产品、人品、诚信等) 盈利模式及销售网络 企业文化(核心：老板的思想) 其他 四、非财务人员的会计基础知识简介 1、 了解两个名词 权责发生制(也叫应收应付制) 权-权利-应收--收入 责-责任-应付--费用 收付实现制(也叫实收实付制) 2、 了解企业三大活动(针对现金流) 经营活动 投资活动 筹资活动 第二节了解三张报表的核心内容 一、资产负债表 1、 时点报表(月末或年末)--“照片” 2、 反映的是财务状况(资产=负债+所有者权益) 3、 资产包括的内容 流动资产 非流动资产 4、 负债包括的内容 流动负债 非流动负债 5、 所有者权益包括内容 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 二、利润表 1、 时期报表--“录像” 2、 反映的是经营成果 3、 利润的计算过程 营业收入 -营业成本 -营业税金及附加 -销售费用 -管理费用 -财务费用 -资产减值损失 +公允价值变动收益 +投资收益 =营业利润 +营业外收入 -营业外支出 =利润总额 -所得税费用 =净利润 4、利润存质量之分 回款率 非经常利润 市场行为的收入 主营业务收入突出 三、现金流量表 1、 经营活动现金流量 现金流入量 现金流出量 现金净流量--“造血功能” 2、 投资活动现金流景 现金流入量 现金流出量 现金净流量--“放血功能” 3、 筹资活动现金流量 现金流入景 现金流出量 现金净流量--“输血功能” 第三节预算管理简介 、如何理解预算？ 1、 预算是企业内部实行计划经济的需要。 2、 预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置。 资源：人、财、物、信息(广义)、时间等 资源配置的最佳目标：最少的投入最大的产出--变不可能为可能 3、预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配 4、预算是战略目标的分解(是战略目标的落地工具) 5、 预算是授权管理的需要 6、 预算是绩效考核的标准和基础 7、 预算是数字化的计划（数字是目标，要有依据；计划是方案，要 有方法。） 8、 预算是对未来企业经营管理活动的彩排（预演）。 二、预算管理的基本内容 1、 企业0标--转变成预算0标（核心0标：利润、现金流） 2、 考核体系 3、 预算编制 4、 预算执行 5、 预算调整 6、 预算考核 三、企业预算目标的确定 1、 预算H标来源于企业战略H标（并结合企业的发展H标及H前市 场的变化趋势）--任何目标的确定都要有方法和措施支撑 2、 反对脱离现实的目标（目标与企业内部资源完全脱节） 3、 预算目标的难度（建议80%比较容易完成，20%比较有挑战）-- 蹦一蹦能够得着 4、 预算H标的基本内容 1）业务预算--利润预算（销售预算、生产预算、成本费用预算） （2） 资本预算（主要是指长期资产的投入预算） （3） 现金预算 5、预算目标的基本规律 （1） 初创期--以资本预算目标为核心 （2） 发展期--以销售预算目标为核心 （3） 成熟期--以成本费用预算H标为核心