关于SR公司内部控制若干问题的研究-工商管理专业论文.docxVIP

0 7 3 0 7 3 0 2 5 3 18 李 剑 波 关 于 S R 公 司 内部 控 制 若 干 问题 的 研 究 1 绪 论 1.1 研 究 背 景 19 9 5 年 2 月 2 6 日 ， 一 条 消 息 震 惊 了 整 个 世 界 金 融 市 场 。 具 有 2 30 多 年 历 史 ， 在 世 界 10 0 0 家 大 银 行 中 按 核 心 资 本 排 名 第 4 89 位 的 英 国 巴林 银 行 ， 因 进 行 巨 额 金 融 期 货 投 机 交 易 ，造 成 9 .16 亿 英 镑 的 巨额 亏 损 ，在 经 过 国 家 中 央 银 行 英 格 兰 银 行 先 前 一 个 周 末 的 拯 救 失 败 之 后 ， 被 迫 宣 布 破 产 。 19 9 8 年 1 月 至 4 月 ，秦 池 酒 厂 的 销 售 收 入 比 去 年 同 期 减 少 了 500 0 万 元 。 19 9 6 年 底 和 19 9 7 年 初 加 大 马 力 生 产 的 白酒 积 压 了 2 0 0 车 皮 ， 199 7 年 全 年 只 卖 出 一 半 ， 全 厂 2 0 多 条 生 产 线 现 在 也 只 开 了 4 一 5 条 ，全 年 亏 损 己成 定 局 。’曾经 辉 煌 一 时 的 “秦 池 模 式 ，，转 瞬 成 为 即 逝 的 泡 沫 。 2 0 0 2 年 5 月 16 日 ，银 广 厦 发 布 公 告 ，公 司 将 于 5 月 2 9 日公 布 纠 正 后 的 财 务 报 告 ，在 公 司 纠 正 财 务 报 告 期 间 ， 公 司 股 票 继 续 交 易 。而 自公 司 纠 正 的 财 务 报 告 公 布 之 日起 ， 公 司 股 票 将 停 止 交 易 。 银 广 厦 在 中 国股 市 曾 创 造 了令 人 膛 目的“业 绩 ”， 造 就 了 令 人 不 可 思 议 的 股 价 神 话 ， 却 在 5 月 14 日收 到 中 国 证 监 会 行 政 处 罚 决 定 书 。 处 罚 决 定 书 认 定 银 广 厦 自 1998 年 至 2 0 01 年 期 间 累 计 虚 构 销 售 收 入 104 9 62 .60 万 元 ， 少 计 费 用 4 945 .34 万 元 ， 导 致 虚 增 利 润 7 7 156 .70 万 元 。此 外 ，银 广 厦 还 存 在 隐 瞒 下 属 公 司 的 设 立 、关 停 情 况 ，虚 假 披 露 配 股 资 金 使 用 情 况 及 对 外 投 资 情 况 等 违 规 事 实 。 从 19 56 年 只 有 犯 头 奶 牛 和 170 只 奶 羊 的 幸 福 乳 业 合 作 社 ，发 展 到 品 牌 价 值 近 150 亿 元 ，拥 有 员 工 上 万 人 的 大 型 企 业 集 团 ，三 鹿 用 了 整 整 50 年 时 间 。然 而 ，从 一 个 年 销 售 收 入 亿 元 的 企 业 走 向破 产 ，三 鹿 却 只 用 了 不 到 一 年 的 时 间 。2 0 0 8 年 12 月 ， 石 家 庄 当 地 法 院 对 三 鹿 集 团 下 发 了 破 产 令 ， 中 国 乳 业 巨 头 如 泥 腿 巨 人 般 轰 然 倒 地 ， 崩 溃 灭 亡 。“ 美 国 次 贷 危 机 引 发 的 金 融 危 机 波 及 全 球 ，股 市 暴 跌 ， 汇 市 、 楼 市 、 黄 金 、 原 油 等 多 个 市 场 都 爆 发 了 罕 见 的 剧 烈 波 动 ， 全 球 经 济 出 现 了 百 年 未 遇 的 “金 融 海 啸 ”， 一 批 批 企 业 纷 纷 破 产 倒 闭 : 20 08 年 3 月 16 日 ， 美 国 摩 根 大 通 公 司 证 实 ， 将 以 总 价 约 2.36 亿 美 元 (每 股 2 美 元 )收 购 美 国 第 五 大 投 行 贝 尔 斯 登 公 司 。 贝 尔 斯 登 公 司 成 立 于 19 23 年 ， 是 美 国 优 先 级 市 场 交 易 商 ，管 理 着 大 量 客 户 资 产 ， 同 时 为 大 批 中 小 型 券 商 提 供 担 保 和 清 算 服 来 源 : 肖成 敏 ， 秦 池 案 例 及 分 析 ， 商 国 志 网 w w w .u m g r .co m 来 源 : 新 浪 财 经 ， 银 广 夏 突 然 叫 停 ， 新 浪 网 w w w .f in a nc e s in a c om .c n 来 源 : 新 华 财 经 ， 三 鹿 集 团 “崩 塌 ”全 过 程 调 查 ， 新 华 网 w w w .n ew s .x in h ua ne t.c om 0 7 0 7 30 2