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商业银行内部控制力研究 摘要：随着现代商业银行制度的建立和完善，商业银 行又面临更加严格的监管。这些都要求商业银行必须不断 提升内部控制力，以始终保持正确的运行方向和运行轨道， 实现经营管理的风险最小和效益最优。商业银行提升内部 控制力的主要路径可以归纳为“文化引领、制度规范、权 限制约、责任约束、机器控制、监管保障”六个方面。 关键词：商业银行；内部控制力；制度规范；权限制 约；监管保障 提升内部控制力，是目前各商业银行共同面临的历史 性课题。特别是随着社会经济现代化进程的迅速推进，商 业银行经营环境的不确定性进一步增强，经营风险更加显 现出集中性和多样化的特征。同时，随着现代商业银行制 度的建立和完善，商业银行又面临金融监管当局更加严格 的监管。所有这些，都要求商业银行必须不断提升内部控 制力，以保证整个运行机体能够按照商业银行经营管理的 原则要求，始终保持正确的运行方向和运行轨道，始终保 持最佳的运行效率和运行质量，实现经营管理的风险最小 和效益最优。 、商业银行内部控制力的理论内涵 商业银行内部控制力的内涵十分丰富，可以从狭义和 广义两个方面理解。狭义的内部控制力，是指商业银行各 项内部控制制度在实际工作中执行的能力、力度，其中内 部控制制度的建立和完善是基础和前提，制度执行的方式、 方法是实现内部控制力的路径。广义的内部控制力，是指 商业银行内部各层面、各环节规范力、约束力、执行力的 总和。从内容上讲，它包括对商业银行经营风险的控制力、 对员工思想意识及工作行为甚至与工作相关行为的控制力、 对执行的控制力、对重大事件的控制力，综合表现为对宏 观的驾驭能力和对微观的掌控能力及其效果。本文着重探 讨从广义方面理解的商业银行的内部控制力，它主要包括 以下三个方面的基本内涵： （一） 内部控制力的核心目标 也即内部控制力的目标指向，概括起来讲是指商业银 行所要实现的经营管理的过程和结果，即不但要保证经营 管理结果的最优，还要强化对经营管理过程的控制，这是 商业银彳丁内部控制力广生的原始动因和终极目的。内部控 制力应服务并保障经营管理目标的实现，实现经营管理目 标的过程又必须服从于内部控制力的要求。 （二） 内部控制力的传导途径 内部控制力必须通过一定的传导途径作用于控制对 象，才能有效发挥其效用。传导途径一般分为三类。一是 理念文化传导，即通过商业银行内部所倡导并形成的符合 商业银行经营管理规律的经营理念和管理文化，传导到经 营管理的各个方面。二是制度措施传导，即通过制定和实 施的一系列制度、程序、方法和手段，传导到经营管理的 各个环节。三是管理工具传导，即借助远程监测、电子监 控和非现场审计等各种现代化的管理工具，传导到经营管 理的重点部位。 （三）内部控制力的作用对象 内部控制力作用的对象是商业银行经营管理的各种基 本元素，概括起来可分为四个方面。一是各种经营管理过 程。包括对经营管理行为的各类风险进行事前防范、事中 控制、事后监督和纠正的全过程。二是内部员工及其行为。 主要是对所有员工特别是对各级高管人员和重要岗位人员 进行教育和管控。三是决策及决策的执行。主要是对各项 决策和指令的传达、贯彻执行和督办。四是危机处理。危 机管理是现代企业管理的全新课题，特别是因其具有突发 性、不确定性、高危害性的特点，己经引起企业的特别关 注。因而，强化对各类重大突发性事件的预见、反应、控 制和处置，提高危机事件的处理能力，是商业银行内部控 制力的重要对象。 二、商业银行提升内部控制力的主要路径 商业银行提升内部控制力的主要路径可以从不同的角 度和不同的层面进行研究。从内部控制力的实现手段和作 用方式来看，可以归纳为“文化引领、制度规范、权限制 约、责任约束、机器控制、监管保障”六个方面。 （一）文化引领 文化引领是商业银行内部控制力的至高境界。强化内 部控制力的文化一旦形成，商业银行内部就会形成自觉遵 循商业银行运行规律和管理要求的高度自觉。这种自觉不 但表现为员工自身的自我约束、自我管理和自我控制，也 表现为员工对违反商业银行运行机理的经营管理行为的监 督、抵制和阻止，并综合表现于商业银行经营管理以及银 行员工工作生活的方方面面。 全面提升组织团队的文化涵养。 商业银行决策层要按照管理和经营的要求，通过策划、 倡导、运作，设计和打造自己团队的文化。这种文化必须 是从人本出发的思想和行为的综合体，是传统美德在心灵 深处的积淀和修炼而形成的良好的行为习惯，是积极、健 康的价值观在工作信念中的体现。这种文化将造就员工根 植于内心的为团队着想的素养，形成不需要他人提醒的自 我控制和自我监督的自觉，在商业银行内部凝聚成为员工 所共识、所信奉、所推崇的文化，产生一种无形的力量， 并最终成为一个组织和团队的灵魂和向导。 打造具有高度凝聚力的理