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商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施 目前商业银行票据业务发展势头强劲，但发展过程中 也存在很多违规问题，影响了票据业务的发展，迫切需要 采取有效措施，改进现行票据业务制度，防范票据业务风 险。 、票据业务违规的表现形式 目前票据业务违规主要表现在： 无贸易背景承兑或贴现票据 《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现 管理暂行办法》规定，签发银行承兑汇票或贴现票据要有 增值税发票、商品发运单据和商品交易合同。但实际执行 中，有的银行无贸易背景承兑或贴现票据，表现为签订虚 假合同，合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式，增值 税发票金额与贴现金额不相对应，贴现票据贸易合同在企 业名称时间与成退回票记载和贴现时间存在出入，发票或 合同金额小于票据额，增值税发票重复使用，使用过期或 不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票，以增值税发票代 替贸易合同办理银行承兑汇票 不收或少收手续费签发承兑汇票 银行为招揽承兑汇票业务完成存款或中间业务考核任 务，一般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承 兑汇票。 降低利率贴现票据 目前商业银行争相贴现银行承兑汇票，不仅贴现本地 票据，而且向异地找票贴现，为了取得票据，在办理贴现 时放松条件，有的银行对贴现申请文件和是否开有帐户不 作要求，或为了迎合客户需要补办业务手续，以达到形式 上合规；银行之间在争夺贴现时还通过降低利率贴现票据， 或付给客户好处费等方式招揽业务 超额授信 现在好企业银行争相授信，部分银行在授信时也不再 考虑其他银行是否己授信或授信多少，企业只要有要求银 行就签发承兑汇票，综合授信额度往往超过企业的承受能 力。 逆程序操作 《商业汇票承兑，贴现与再贴现管理暂行办法》规定 贴现人对贴现申请人提交的商业汇票，应按规定向承兑人 以书面方式查询，以控制交易风险，但有的银行对一些长 期往来客户，为加快业务办理速度，提高竞争力，在与企 业达成相关协议基础上，采取了先贴现后查方式逆程序操 作。办理银行承兑汇票时，先签发后补办手续，存在银行 承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象。 保证金不足签发银行承兑汇票 银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金 额收取一定保证金，或要求申请人提供其他形式的担保， 但有的银行对保证金或其他担保执行并不严格，表现为保 证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票，用本行贷款作 保证金，未按规定比率收取保证金，保证金帐户未实行一 一对应管理，一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象。二、 违规办理票据业务的原因分析 票据业务收费低，成本高，银行审查贸易背景没有 积极性 按照现行法律规定和政策规定，商业银行办理银行承 兑汇票只收取万分之五的手续费。而商业银行票据业务审 批都集中在市分行，办理却在个支行，办一笔承兑汇票花 费的各种人工费用，管理费用要高于承兑手续费。因此从 实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票只能对 贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否 有真实的交易，了解签发承兑汇票后的经营状况，但迫于 法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易 背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。 而且，银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票 业务的发展。目前在商业银行办理全额质押或1 00%保证金 业务的基本上都是个体工商户和民营企业，还有的是不符 合资格的企业及其他组织。如果商业银行把这些客户拒之 门外，损害的则是自己的利益。 银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂，银行在审 经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一 致，银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期 核对，交易真实性便不好判断，若不要求两者日期在约定 的付款日期内，承兑汇票开出日期则更不好确定，承兑汇 票对应的合同也不好却定 付款方式往往有多种形式，很多经济交易要求部分 用承兑汇票，部分用现款，合同金额与承兑汇票金额不好 对应，判断贸易背景也有困难。 合同规定金额与实际成交金额不能对应，但又不能 武断的认定该承兑汇票无贸易背景。 与上述情况相对应签订年度合同的企业，签发下笔 承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好 确定，要求增值税发票也就没有意义，因为在该时间段内， 企业会有很多增值税发票，有的是原来用其他方式付款的。 如现在企业在异地办理承兑汇票或办理贴现，即使银行要 求增值税发票原件，企业也会采取同一份发票多次使用的 办法，但银行只是形式上要求有复印件，企业便可多次使 用同一份增值税发票。 交易合同形式多样，银行审查合同有困难，按照《 合同法》规定，当事人订立合同，有书面形式，口头形式 和其他形式；书面形式又有合同书，信件和数据电文(包 括电报，电传，传真，电子数据交换和电子邮件)等形式 银行很难区分这些合同的真假。 严厉的考核机制迫使商业银行违