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商业银行内控机制的创新思考 【摘要】文章从商业银行内控机制的重要性入手，进 一步阐述和分析商业银行内控机制的现状和不足，提出了 商业银行内控机制必须进行再次创新的必要性，并对此大 胆地阐述了对商业银行内控机制创新的一些思路及建议。 【关键词】商业银行；内控机制；创新 刖g 随着我国金融体制改革步伐的加快，银行监管部门及 金融市场对商业银行的内部管理提出了新的要求，强化和 创新商业银行的内控机制也便提到案上。强化和创新是由 现有商业银行的内控机制的现状和所存在的问题所决定的， 也是商业银行自身健康发展的根本保障，是应建设现代金 融企业而产生的。 一、商业银行内控机制的重要性 商业银行内控机制是银行为了提高自身管理水平，做 好各项经营管理工作，防范各种商业风险，促进银行各项 经营活动有效运行而制定的各种业务操作程序、管理办法 与各种管理体制和措施的总称。由此可见，商业银行内控 机制其首先是金融业企业内部管理制度的重要组成部分； 其次，商业银行内控机制的建立有利于提高银行管理质量， 降低经营风险，保障银行资产安全、完整、增值，是商业 银行健康发展的根本保障；最后，商业银行内控机制在银 行运营过程中，对内部管理起约束、控制的作用，有利于 地保证了各项操作规程、办法得以顺利实施。 二、商业银行内控机制的现状和不足 按现代企业制度进行综合性改革，努力建设成具有一 定实力和美誉度、忠诚度的，并能挤身于国际行列的现代 商业银行，是我国国有独资商业银行改革的目标，是现代 化金融体制改革的要求。纵观我国现有商业银行，各项相 关管理体制普遍健全，内控机制也基本运行良好，充分发 挥出了内控机制的重要功能，使得我国商业银行一度进入 平稳、上升的态势。 但近几年，由于受各种相关因素的影响，原有的内控 机制渐渐地落后于市场改革的步伐，出现了许多与市场不 相协调的问题，其主要表现在：（1）产权制度改革严重滞 后。在此之前，商业银行均规属于国家所有，其商业银行 股权自然也就全部集中于国家，商业风险也完全由国家承 担，这与现在提倡的股权多元化是相悖的，是不相吻合的; （2 ）授权混乱、不规范。由于授权的不规范，时常导致越 权、绕权之事的发生，严重影响了银行内部调控职能；（3 稽核部门控制力度不够。目前，商业银行运行体制尚不适 应于一级法人负责的稽核管理体制，稽核部门的作用尚无 法正常发挥，或者说发挥的作用不大；（4 ）缺乏相应的监 督机制，内控制度不健全，内控内容不明确。商业银行现 行内部管理体制在运行过程中，尚有许多不足之处。一些 部门或岗位都缺乏相应的监督管理体制和措施，缺乏系统、 完整的经营管理和业务经营的内控制度，这些都对于银行 自身的发展是非常不利的；（5）各项相关的管理体制需要 完善，风险控制能力仍有待加强； 三、商业银行内控机制创新的必要性 商业银行内控机制的建立，主要是为了确保商业银行 内部各项规章制度得以贯彻执行，从而有效地保证商业银 行的各项经营策略的全面实施，经营目标也能得以实现， 是风险管理体系有效性的有力保障。因此，商业银行内控 机制的创新，不仅是中央金融监管的外在要求，同时也是 实现商业银行发展战略目标和抵御金融风险的内在需求。 之所以说商业银行内控机制必须创新的原因总结规纳后， 笔者认为有以下几点： 这是由商业银行本身所具有的特征所决定的。商业 银行虽说与其它企业一样要照章纳税，自负盈亏，以追求 利润最大化为目标，但它也有别于一般的企业。商业银行 是以金融资产和金融负债为经营对象，它所经营的商品是 货币和货币资本，为客户提供所有的金融服务。有鉴于此， 商业银行的内控机制更需要保持新鲜的活力，不断地强化 和创新，以保证商业银行的苗壮成长。 是由商业银行自身所处的地位所决定的。商业银行 是我国金融机构的重要组成部分，它肩负着支持地方经济 发展，促进地方经济繁荣的伟大责任。而一个地方要迅速 成长起来，其主要依托于地方企业的发展情况，支持地方 企业的健康发展，理所当然地也成了商业银行的一个重担 和责任。因此，对商业银行内控机制进行创新，是为了更 为充分地发挥商业银行的各项职能，以此来完成它肩负的 各项使命。 是商业银行自身发展的必然要求。由于商业银行其 经营对象、经营商品和经营方式的特殊性，决定了商业银 行在国民经济体系中的重要地位。强化和创新商业银行内 控机制，实质上就是为保障市场体系的正常运转，确保国 民经济的协调发展，确保商业银行在追求自身经济利益的 同时，客户的相关利益也要得到保障。近年来，金融案件 的屡屡发生，从侧面上也反应了我国商业银行的内控机制 存在着一些问题。因此，对商业银行的内控机制进行创新 和优化是商业银行自身发展的需要。 4 .是由商业银行自身内控机制的运行状况所决定的。 商业银行在进行各项管理体制建设时，必须把强化