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初级经济法基础常考题六 单选题 1、某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年同定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税()万元。 A．24 B．22.80 C．30 D．16.80 答案：B [解析] (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.80(万元)；(3)该企业2011年度应纳房产税=6+16.8=22.8(万元)。 单选题 2、注册税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是()。 A．张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构 B．房地产出租 C．房地产评估增值 D．工业企业将厂房对某房地产企业投资 答案：D [解析] 对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，属于土地增值税的征收范围。 单选题 3、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是()。 A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业 B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换 C．以房地产抵债 D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地 答案：A [解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。 多选题 4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。 A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 答案：A,D [解析] B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。 单选题 5、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是()。 A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 答案：A [解析] 房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。所以，选项A的叙述是不正确的。房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。因此，本题的正确答案为A。 单选题 6、房产税的应纳税额计算公式表示正确的是()。 A．应纳税额=房产原值×(1+原值减除率)×适用税率 B．应纳税额=房产计税余值×原值减除率 C．应纳税额=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率 D．应纳税额=房产计税余值×(1-原值减除率) 答案：C [解析] 应纳税额=房产计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率。故本题答案为C。 简答题 7、2008年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元，开发成本为1800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。 答案：(1)应该缴纳的相关税费合计=5 000×5%×(1+7%+3%)=275(万元) 暂无解析 多选题 8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 9、土地增值税对()征税。 A．继承转让的房地产 B．转让非国有土地 C．出让国有土地 D．转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权 答案：D [解析] 土地增值税只对