我国遗嘱信托制度现存问题和展望.docVIP

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我国遗嘱信托制度现存问题和展望 摘要:西方国家的遗嘱信托制度由来已久,在我国 受相关法律体系的约束,尚未完全发展成熟。本文介绍了我 国遗嘱信托制度的现行状况、存在的内外不足以及未来的展 望。 关键词:信托法;遗嘱信托;展望 一、 遗嘱信托的概念及功能 (一) 概念 遗嘱信托是指遗嘱人通过遗嘱的方式设立信托以处分 身后遗产的制度。依此定义就可发现遗嘱信托是横跨信托 法、继承法两个法域的制度。 (二) 功能 设立遗嘱信托,由信托机构在委托人去世以后接管遗 产,以其专业的理财知识进行管理运用,则可以确保遗产的 完整性,甚至通过其合理的管理带来新的收益,从而弥补继 承人在管理能力上的不足避免不必要的损失,且在保障遗嘱 人意思自治、合理避税以及减少家族财产纷争等发面发挥了 重要的作用。 二、 我国现行遗嘱信托制度 在我国现行法律体系中,对遗嘱信托的明确规定是非常 少的,仅《信托法》第8条、第13条有涉及。其中第8条 肯定了通过遗嘱形式设立信托的合法性,第13条则规定了 当遗嘱信托受托人拒绝或者无能力担任受托人时,重新选任 受托人的方法,同时,该条文还确认了设立遗嘱信托时也应 当遵守继承法中有关遗嘱的规定,即肯定了《继承法》也是 遗嘱信托制度的法律渊源之一。 《继承法》作为遗嘱信托制度的另一重要法律渊源,主 要体现在《继承法》有关遗嘱继承的规定中。现行《继承法》 第三章中,主要就遗嘱的形式、遗嘱人的行为能力以及“必 要遗产份额”的保留等问题做出规定,当事人在设立遗嘱信 托时,亦须遵守这些规定。 三、我国信托法制的不足 我国的信托制度起步较晚,又是从外国制度中移植而 来,法律制度和社会观念上的差异导致我国在信托制度的继 受和本土化过程中存在许多困难,包括《信托法》与其他法 律制度之间的冲突、《信托法》自身的矛盾和不足以及社会 观念上的冲突等等。如何解决这些冲突完善相关制度,已经 成为发展我国遗嘱信托制度过程中必须面对并亟待解决的 问题。 (一)《信托法》的外部冲突 对于遗嘱的具体形式,我国《继承法》规定了多种形式 供当事人选择,如公正遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗 嘱、口头遗嘱等等,这些形式的遗嘱均是法律认可的遗嘱。 但是《信托法》第8条第1款的规定,却完全排除录音遗嘱、 口头遗嘱设立信托的效力。反观其他国家和地区的规定,都 没有将书面形式作为遗嘱信托唯一形式。另外,遗嘱信托只 有在受托人承诺时才能够成立的结论,不仅与世界各国立法 无法衔接,甚至也和我国《民法通则》及《继承法》的规定 相矛盾。 (二)《信托法》的内部缺陷 遗嘱信托财产权属不明确 我国《信托法》第2条规定的“委托”二字的涵义十分 模糊,导致信托财产的所有权归属不明。在立法中故意模糊 所有权的归属,是否就能真正实现对受益人利益的保护呢? 反观其他国家(地区)的立法,不管是英美法系国家还是日 本及我国台湾地区,均是通过赋予受益人充分的监控权,同 时为受托人规定严密的义务体系来实现对受益人的保护,相 形之下我国的立法则令人费解。 信托登记生效主义与信托效率理念相悖 从《信托法》第10条的规定中,可以看出对于法律、 行政法规规定应当办理登记手续的,如果当事人不办理登记 手续则信托不能生效。信托的价值取向在于扩张自由和提升 效率,而登记生效主义与信托的自由、效率理念相悖,使信 托关系的稳定性降低,反而不利于第三人预测自己交易行为 的安全性。同时登记生效主义与大陆法系其他各国采取的登 记对抗主义相悖,不利于我国法律同其他国家接轨。 没有规定信托财产登记的申请人及登记机关 《信托法》第10条虽然要求进行信托财产登记,却没 有明确由谁负责申请信托财产登记,谁是登记主管机关。假 定遗嘱人是登记申请人,则在理论上会出现矛盾,由于遗嘱 信托是在遗嘱人死亡后才生效,此时遗嘱人已经死亡,显然 无法进行信托登记,而如果遗嘱人于生前进行信托登记,此 时遗嘱又尚未生效,用一份尚未生效的遗嘱进行登记当然是 存在逻辑问题的。 四、对我国遗嘱信托的展望 随着国民私有财产的急剧增加和民营企业的爆炸式发 展为遗嘱信托制度的开展营造了良好的氛围,再加之人们法 律意识的日益提高,遗嘱信托制度在中国有着广阔的发展前 景。 经济基础决定上层建筑,国外遗嘱信托制度的建立也绝 非偶然,而是生产力发展到一定阶段的必然产物。随着大量 社会财富被创造,私人积累的财富不断增加,与此相应的是 财产继承纠纷也不断涌现,归根结底在于现有继承法关于财 产继承的缺陷。而遗嘱信托制度所具有的功能恰好可以有效 克服这些缺陷并能够满足不断增长的个人财富传承问题。未 来伴随着遗产税等法律的逐步完善,遗嘱信托的合法节税功 能必然会有所体现,这都无疑为遗嘱信托制度的发展创造了 可能性。 多层次的法律框架为遗嘱信托制度的完善提供了法律 基础。尽管我国现在没有

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