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关于经济法基础试题复习V 多选题 1、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是()。 A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人 B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人 C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人 D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人 E．有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人 答案：A,B,C,D 暂无解析 单选题 2、甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。试计算该企业2008年应纳的房产税为()。 A．7.68万元 B．5.6万元 C．10.6万元 D．15.4万元 答案：D 房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率，其中房产计税余额=房产原值×(1-原值减除率)，因此，甲企业房产应纳税额=[(2000-400)×(1-20%)]×1.2%=15.4(万元)。 单选题 3、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为()。 A．12万元 B．4万元 C．48万元 D．60万元 答案：A 政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12(万元) 单选题 4、下列关于税收的表述中，正确的是()。 A．房产税的课税对象是房产 B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税 C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 答案：A 房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 简答题 5、某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15％执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。要求：按下列顺序回答问题(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额；(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；(5)计算房产税影响应税所得的调整额；(6)计算捐赠影响应税所得的调整额；(7)计算本年的应税所得额；(8)计算本年的所得税额。 答案：(1)国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。 违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。 (2)工资超标准列支=106-100×0.08×12=10(万元)，调增应纳税所得额l0万元； 三项经费计提超标准=10×17.5％=1.75(万元)，调增应纳税所得额1.75万元。 (3)业务招待费限额=3000×0.003+3=12(万元)，已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。 (4)应扣除城镇土地使用税=(2