上市公司关联方交易监管规则的比较与评价研究-会计学专业论文.docxVIP

内容摘要上市公司关联方交易现象非常普遍。上市公司在利用关联方交易有效把握投资机会， 内容摘要 上市公司关联方交易现象非常普遍。上市公司在利用关联方交易有效把握投资机会， 提高资金营运效率的同时，也存在利用非公允关联方交易损害其他利益主体的不争事实。 上市公司关联方交易己成为我国证券市场监管的重点和难点。另外，随着全球经济一体化 的进程日益加速，不少国内企业也走出国门到境外资本市场参与国际竞争，如何适应国外 对关联方交易的监管，也对我国上市公司关联方交易监管提出了新的挑战。因此，完善上 市公司关联方交易监管规则具有重要的现实意义。 论文主要采用规范研究方法，通过系统梳理我国上市关联方交易监管规则并对其进行 比较，对完善规则体系提出有建设性的意见。全文主要分为五部分：首先，探讨关联方交 易及其监管规则的相关理论问题，从新制度经济学角度分析关联方交易产生的原因及其双 面特性，以此作为关联方交易监管的逻辑起点，随后分析关联方交易监管规则的理论基础， 并介绍国外关联方交易监管规则的制订原则。其次介绍上市公司关联方交易监管规则现 状。在总结国外监管规则体系之后，对比我国实际情况，系统梳理我国关联方交易监管体 系中各个监管规则，包括公司法、证券法规、会计规范以及税收法规。接着，对关联方界 定规则进行中外比较，并比较与评价我国会计准则与上市规则在此问题上的规则差异，得 出合理界定关联方范围的建议。然后依照上一部分的论述思路，又对关联方交易处理及关 联方交易披露规则进行中外比较，而且也比较和评价了我国会计准则与证券法规在此问题 上的规则差异。最后是完善上市公司关联方交易监管规则的建议。 关键词：上市公司关联方交易监管规则比较评价 AbstractUsing Abstract Using the related party transactions(RPTs)iS very common among the listed companies．The listed companies．on one hand，use RPTs to win the chances of investment and improve the e伍ciency of capital operation；on the other hand．they also USe non．faire RPTs to harm other related interest bodies．The problem of RPTs of listed companies has become a top issue in front of the supervision of the stock market．On the other hand，with the economic globalization，more and more domestic enterprises have stepped out to the overseas．How do they adapt the OVerSeas supervision environment on RPTs?This iS also a though challenge for US．Therefore，it is very important and meaningful to improve and perfect the supervision rules of RPl奢． With norrnative analysis methods．the paper combs the rules of RPTs supervision in China listed companies，makes comparison on them and then make some constructive advises to improve the system of PRTs supervision rules of China．The P即er is divided into five parts．Firstly,it discusses about the theories of RPTs and RPTs supervision rules．Based on the theory of new institutional economics，it analyzes why RPTs exist and the pros and COns of RPTs，which are logical point of RPl毫supervision．And then．it introduces the theory of RPl’s superv