上市公司内部控制质量与管理者舞弊研究-会计学专业论文.docxVIP

华 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 I I 摘 要 伴随舞弊案件浮出水面，舞弊行为造成的损失和影响令人触目惊心。令人扼腕 的是，大多数舞弊案件的背后主使都是公司的管理者，管理者舞弊的手段和后果引 起人们的高度关注。防范舞弊是内部控制最基本的预期功能，现实中内部控制是否 具有这一预期的功能，是亟待验证的问题。 本文在综述国内外相关研究成果的基础上，结合内部控制的理论基础和制度背 景，综合运用经济学理论和制度分析的方法，结合层次分析法、功效系数法、实证 分析法等研究方法，沿着“理论研究——实证分析——政策建议”的研究逻辑，得 出了一些具有借鉴价值的观点和结论。 首先，通过对管理者舞弊和内部控制进行理论分析。对内部控制的经济学解释 进行描述，随后对管理者舞弊行为的动因进行了制度分析。 其次，建立以目标为导向的内部控制质量评价体系。采用功效系数法分析管理 者舞弊公司和配对样本的数据，配合 AHP 层次分析法计算得出的权重，得出上市公 司内部控制质量得分，构建内部控制质量评价体系。 最后，实证研究检验内部控制质量对管理者舞弊行为的抑制作用。通过实证研 究检验研究假说，得到如下研究结论：有效的内部控制能够抑制管理者舞弊；以目 标为导向的内部控制质量评价体系能够有效的衡量企业内部控制水平；内部控制质 量评价体系仍有待完善。 此外，在上述理论分析与实证分析的基础上，理论联系实际，为完善内部控制 提出了政策建议，包括完善公司治理结构，改进内部控制环境，建立适合的内部控 制制度，加强管理信息系统的建设，完善风险管理，加强对风险的识别，强化内外 监督结合等方面入手完善上市公司内部控制制度。 关键词：内部控制 质量评价 管理者舞弊 II II Abstract With cases of fraud surfaced, the losses caused by fraud and influence are alarming. Most fraud cases are distraughtly carried by managers of these companies, the cheating methods of managers aroused great concern. Most basic faction of internal controls is expected to prevent fraud, in reality, it is urgent to verify whether the internal control function of the expected. In this paper, results of recent studies are reviewed based on the combination of internal control and system theory background, the integrated use of principal-agent theory, contract theory, the use of AHP, efficiency coefficient method, standard method, empirical analysis and other research methods, along the ‘theory - empirical research – Strategies’ study line, obtained with a certain number of theoretical and practical value of the opinions and conclusions. Initially, It stated theory of fraud management and internal control. The Economic Analysis of internal control is described, followed by fraud on the managers motivation for the institutional analysis. Secondly, It established a goal-oriented quality evaluation system of internal control. Efficacy coefficient method by corrupt corporate executives and paired samples of data, with the AHP weights calculated, the in