第二章内部控制的目标、原则与方法精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

（1）组织层级相匹配原则 （2）简明直接原则 （3）及时原则 （4）与预算管理相结合原则 1、内部报告的编制原则 （八）内部报告控制 精心整理专业资料，请放心下载 （1）生产报告 是由负责产品生产或劳务服务的基层部门负责编制的报告。 （2）经营报告 是由负责产品经营的企业内部的分公司或分部门提供的反映产品经营状况的报告。 2、内部报告的构成体系 精心整理专业资料，请放心下载 （3）资产经营报告 反映资产投入、使用情况的报告。 （4）资本经营报告体系 反映资本配置情况的报告。 （5）预算执行报告 反映预算执行结果的报告。 精心整理专业资料，请放心下载 （九）电算化系统控制 1. 授权批准口令化 2. 系统失控的隐蔽性 3. 系统缺乏交易痕迹 4. 控制范围扩大 5. 信息存储电磁化使实物保护控制风险加大 6. 电子商务的应用也给内部控制带来许多新问题 精心整理专业资料，请放心下载 （十）内部审计控制 内部审计部门应独立于其监督对象，即企业内部的其他经营管理部门，内部审计的独立程度将直接影响到内部审计工作开展的成效。 精心整理专业资料，请放心下载 （1）顺序检查法 顺查法；逆查法 （2）范围检查法 详查法；抽查法 1、审查书面资料的方法 精心整理专业资料，请放心下载 （3）资料检查法 审阅法 核对法 查询法 比较法 分析法 精心整理专业资料，请放心下载 （1）盘存法（现金、存货、固定资产的盘点） （2）调节法（银行存款余额调节表） （3）观察法 （4）鉴定法 2、审查实物的方法 精心整理专业资料，请放心下载 会计系统控制是文件记录控制的一种，也是文件记录控制的核心。 在会计系统控制中，核心的控制方式是会计记录控制。其主要内容有： 1. 凭证编号；2. 复式记账；3. 统一会计科目；4. 会计政策；5. 结账和对账程序 （十一）会计系统控制 精心整理专业资料，请放心下载 第四节 内部控制制度的设计 精心整理专业资料，请放心下载 内容 会计组织结构设计 内部控制循环设计 精心整理专业资料，请放心下载 企业会计组织结构的重要性： 会计部门及其岗位的设置是企业会计组 织控制的主要形式，是制定和执行企业会计 制度、进行会计核算 和执行控制职能、对 会计信息质量控制的 基础和制度保障。 一、会计组织结构的设计 精心整理专业资料，请放心下载 一、会计组织结构的设计 需要说明的是，会计部门内部的岗位设立情况在不同的企业之间相差很大。每个企业需要根据自己的业务内容和管理人员的数量等设立相应的工作岗位。但是，一个需要遵守的基本原则是，岗位设立要在满足管理需要的前提下尽量简化。 精心整理专业资料，请放心下载 1、会计主管或经理 2、出纳 3、记账和报表 4、工资和成本 （一）经营业务单一的中小企业会计组织结构的设计 精心整理专业资料，请放心下载 1、会计主管或经理 全面负责企业的会计与财务工作，并负责与公司高层管 理和业务部门的协调。 具体职责： （1）选择和确定企业主要会计政策，制定企业会计制度 （2）负责资金进出的审批； （3）货币资金、固定资产和存货的监盘； （4）应收、应付款项的确认、定期检查和跟踪； （5）会计报告和报表的审定； （6）会计部门各岗位工作督导等； （7）根据企业需要进行财务分析。 精心整理专业资料，请放心下载 Internal Controls Internal Controls 第二章 内部控制的目标、原则与方法 精心整理专业资料，请放心下载 Contents 第四节 内部控制的设计 第一节 内部控制的目标 第三节 内部控制的方法 第二节 内部控制的原则 精心整理专业资料，请放心下载 第一节 内部控制的目标 精心整理专业资料，请放心下载 所谓内部控制的目标，是指内部控制所要达到的预期效果和所要完成的控制任务。 从理论上讲，内部控制的目标主要取决于内部控制本身所具有的功能和人们在设计与执行内部控制时所要达到的主观需求。 精心整理专业资料，请放心下载 具体目标 内部控制目标 基本目标 （总目标） 精心整理专业资料，请放心下载 （一）基本目标（总目标） 是企业所追求的最终目标，可以概括为实现企业的可持续发展和取得企业最大化的利益。 （二）内部控制的目标 精心整理专业资料，请放心下载 （二）内部控制的具体目标 提高经营的效率和效果 保证资产的安全、完整 遵守国家相关