如何搞好企业的内部控制李老师一天的.ppt

* * * * THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 关键岗位人员的招聘流程是这样的吗？ 媒体网络发布岗位信息----HR接受应聘人员投寄的简历并进行初步筛选-----对初选合格人员进行专业知识笔试------对专业笔试合格人员进行综合面试-----综合面试合格人员录用并规定试用期-----试用期结束进行综合评价并决定是否录用。 你们单位是按这个流程进行的吗？这个流程最关键的控制是哪一个？这样的流程符合内部控制的要求吗？  人员招聘不仅要注重人员自已提供的信息，更要多方面核对应聘人员信息的真实性：全方位的背景调查一定要做。 对应聘人员简历的考察不仅注意其专业能力，更应注意其简历的合理性： 如工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历是否有矛盾，简历时间上不得有空白阶段，防止有隐匿不报的犯罪记录。 注意新招员工的性格测试，防止在关键岗位的员工有强烈的自我合理化倾向。 (二)人员招聘和激励 人员招聘: 2. 激励机制 在制定激励机制时，其考核标准不仅要包括专业能力，还要考察人员的思想品德和职业精神。要给超出贡献的员工获取应有激励。（只有约束，没有激励的控制，将会失去动力。） (三)职务轮换与休假 1. 职务轮换 在企业的每个部门中实行职务轮换制度。 凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员，每二年轮换一次工作岗位。在实行职务轮换制度时，原则上在同一专业领域内对换，不跨专业。 在每一次职务轮换过程中，重点办好相互交接，划清各自责任。 如在交接过程中发现前任工作中的差错，应立即予以报告。 职务轮换制度的目的 职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程，使人员素质更全面。 后任在接替前任工作后，有机会发挥自己的主观能动性。 有利于发现前任工作中存在的问题与差错。 2. 带薪休假 企业员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。 法定节假日遵照国家有关规定执行。 年度休假的天数则由企业自行设定。 在员工带薪休假期间，其工作可交由同等职位、同等级别的人员担任。 带薪休假的优点:带薪休假可以使员工调整身体和精神状况，有助于提高员工工作效率。 在审计过程中，由于当事人不在现场，可以减少审计人员的心理障碍 带薪休假期间，有内部审计部门对该员工的工作进行审核，便于对该员工的考核。 内部控制体系框架结构 利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。 通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。 对不相容职务予以分离 明确岗位责任制 制定清晰的作业流程图 2. 组织控制的内容 1. 组织控制原理 四、组织控制 （一）不相容职务分离 1. 不相容职务的原理 有些职务如同时由一人担任，其出现差错的可能性就大得多。 二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。 不相容职务分解到不同人来担任，将大大降低错误的可能性。 各企业应分离的不相容职务: 授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务，如部门领导不得同时兼任业务员，或部门不得同时兼任全部业务的谈判、客户的选择、合同签定等。 执行某项业务的职务与审核该项业务的职务，如出纳不得自己去审核、勾稽银行对帐单。 执行某项业务的职务与记录该项业务的职务，如出纳不得兼任会计。 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务，如仓库的存货管理与物料会计的存货记账不得同一人兼任。 内部控制体系框架结构 明确的职责界定，以保证经营中每个环节功能的实现。 各岗位之间有效的沟通与协调，使各项工作流程顺利进行。 明确权、责、利，避免不必要的推诿。 应当是书面的，应尽量避免一些在实际工作中形成的事实分工或口头分工等形式。 在确定职责时应尽可能地细化、明确、周全，应考虑到责任和权利的匹配。 应要求各人员阅读相关部分，并在阅读后予以签字，避免事后的推诿。 1.完善的岗位责任制应当 达到三个方面的效果： （二）岗位责任制与诚信承诺 2. 岗位责任制的形式 3. 在进行岗位职责设计时，应当运用不相容职务相分离原则 利用各岗位分工形成的内部牵制作用，达到各岗位相互勾稽的效果。 某项业务的全过程不能由一个部门或某一人来完成。 4，恰当的诚信承诺可以增加内部控制的执行力；关键岗位的员工一定要签订与其工作相适应的承诺。 内部控制体系框架结构 通过符号使会计内部控制制度得以全面、直观、形象的反映。 便于对业务流程进行分析、考察和改善。 有助于轮岗时了解与熟悉程序与责任。 要对各个工作程序予以图解化。 符号规范，线路清晰，一般由上向下，由左到右，尽量避免交叉。 绘制流程图应当简单、清晰，但不能有所遗漏。 1. 流程图目的 （三）工作流程图 2. 流程图绘制时注