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企业现金流量管理问题探究 摘要：现金流量管理出现问题，轻者陷入困境，重 者如血管阻滞或破裂而破产。因此，现金流量管理对现代企 业来说，有着非常重要的意义。本文在阐述现金流量管理的 相关概念的基础上，分析了企业现金流量管理中的主要问 题，在此基础上，最后对我国企业现金流量管理提出了几点 建议。 关键词：现金流量；管理；问题；建议 一、 现金流量管理的内涵 现金流简单地讲就是某一时间段内企业现金流入和现 金流出的数量。在现金流量表中，现金流量分为经营活动现 金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类。现 金流管理是指以现金流量作为管理的重心，对当前或未来一 定时期内的现金流动在数量和时间上的安排。流动的现金犹 如企业的血液流动，现金流量管理出现问题，轻者陷入困境, 重者如血管阻滞或破裂而破产。因此，现金流量管理对现代 企业来说，占据企业管理重要地位，关系到企业的生存和发 展。 二、 现金流量管理中的主要问题 （一）现金流量管理意识淡薄 许多企业盲目追求利润的最大化，忽视现金流量管理。 利润高并不代表企业可以高枕无忧，存在大量应收款项、信 用借支的企业，如果不对现金流加强控制和管理，纵然利润 高、规模大也有可能因现金流不足难逃破产厄运。 现金流量管理意识淡薄，这类企业现金流量管理目标自 然不明确，缺乏现金流量效益观和风险观。在充分保障项目 所需投入资金额基础上还大大超额借支，导致了大量不良现 金流量，使企业增加了不必要的利息支出，使企业经营陷入 风口浪尖，增加企业陷入困境的风险。 由于对现金管理意识淡薄，现金流量管理的操作还停留 在日常经营层面上，做一些简单的现金预算、日常现金流入 和支出记录等基础工作，并没有把现金流量管理提高到战略 高度，与企业的生存发展战略结合起来。 （二） 现金流量监督管理控制不力 有些企业虽然设置了现金流量监督管理岗位，但并未在 重大资金投资上形成一个集体协商和制约束机制，依然家长 制一人说了算。许多企业虽然也制定了许多监督制度和规 定，但缺乏全局的安排考虑，忽视建立完整的现金流量管理 体系。如许多企业缺乏完整的预算控制系统：事前监督不严, 事中控制不力，事后审计监督因受各种因素影响效果不佳， 影响企业现金流量管理质量。 （三） 现金流量管理效率低下 许多企业随着规模的不断扩大，内部资金分散促进经营管理的现实需要与资金集中管理防范风险的需要之间的 矛盾越来越尖锐：一是企业内各大部门各自开户，造成多头 开户、资金分散，资金管理严重失控，风险突现；二是投资 盲目冒进、盲目多方铺开，造成投资失误多，损失严重，现 金收益效率低下；三是资金沉淀过多，应收款和库存量过大、 周转缓慢、企业盈利能力下降。 三、对于我国企业现金流量管理的几点建议 （一）培养现金流量管理意识 现金流量的大小是防范财务风险大小的重要保障，是对 企业价值评估的重要衡量指标，在企业财务管理中处于核心 和首要地位。因此, 和首要地位。因此, 培养现金流量管理意识应提高到战 度，与企业的生存发展战略结合起来，使企业中各个管理层 次的员工树立现金流量意识观念，使现金流量管理意识入脑 入心。为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。 （二）编制现金流量表和预算表 有些企业因为填写年报的需要，只将现金流量表一编了 事，并没有意识到现金流量表是有效的理财工具。现金流量 表能够反映企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反 映企业一定时期的支付股利的能力、偿债能力以及企业的投 资对经营成果的影响，有助于对企业整体的财务状况做出 客观评价。而编制现金预算表可以加强对现金流量的预算和 控制，使实际现金流量最大限度按预算运行并保持已确定的 最佳现金水平。 总之，只有有效运用现金流量表作为理财的工具，现金 流量才能被真正控制住。只有科学编制现金预算表，把现 金预算与企业具体目标相结合，现金才会有条不紊、永不停 息，从而保障企业简单再生产或扩大再生产的进行，满足企 业目标实现的条件。 建立现金流量管理信息系统 传统的现金流量管理只是简单地以记账、算账、制作报 表为主。随着全球一体化、信息世界化的不断深入，现金流 量管理从被动转向主动，在传统现金流量管理职能基础上增 加项目预算、资金运作控制、业务的拓展、支持决策等主动 财务管理，真正预测和把握企业现金流量的流入和流出。有 数据显示，世界500强企业中有80%以上采用企业资源规划 (ERP)的管理信息系统。ERP管理信息系统是以企业财务信 息化系统平台的建立为入手，整合企业的生产管理流程，将 企业的信息流、物流、资金流、工作流等集成在一起。企业 为了实现管理的跨越式发展，提高企业的核心竞争力，应该 抓住这个信息网络化的机遇，在ERP管理信息系统基础上以 “现金流量管理”作为财务管理创新核心，真正实现工作流 程与