财务管理模式报告-0731.pptVIP

高新控股集团财务管理模式报告 声明 目录 导读 伴随管理方式和技术的发展，财务日益从简单的记账向决策支持过渡 领先企业的财务所承担的工作内容发生了很大的变化 随着管理和信息技术应用的逐步成熟，高新控股财务管理角色也应发生变化 在对子公司管理上，高新控股宜采用较为集中的财务管理方式 导读 财务治理权在公司内部的配置 财务管理组织系统 国资委 董事会及专业委员会 监事会 总经理 财务总监 财务部 集团向全资和控股子公司委派财务经理 导读 会计系统应为公司的理财系统、成本管理系统、业绩计量系统和激励与报酬系统提供支持性服务，形成真实的财务报告 统一集团及下属公司会计核算办法和会计政策，建立统一的财务管理体系 导读 导读 预算管理体系 预算管理流程 预算管理的成果必须满足利益相关者的要求 预算应与集团战略和经营计划高度一致，与绩效管理紧密结合 导读 预算管理组织 导读 预算编制的内容 预算编制采取自上而下，自下而上，上下结合，分级编制 预算编制方法 导读 预算审批权限 预算执行过程中的监控 预算监控方式 预算差异分析 导读 预算考核 预算时间表 导读 导读 不改变现有两级财务体制下的资金管理模式 实行结算中心的资金管理模式 内部银行模式 财务公司模式 导读 资金管理目标 资金集中管理是提高整个集团的竞争力，对下属公司资金使用进行监控的有效手段 财务集中控制是国内外财务与资金管理的趋势 导读 建议集团公司初期暂时实行资金预算管理，对下属公司资金使用进行监督 待条件成熟，成立结算中心，采取现金集合库管理模式 这种模式下的收付款规则 子公司帐户资金管理方式 集团结算中心需接受成员单位授权，与银行签订有关协议 建立统一的跨银行的集中结算平台，与银行网银系统对接，使资金预算、资金结算与资金集中监控系统协调配合 信息系统建设程序 结算中心的职责和岗位设置 导读 通过对财务等资料综合分析，考察公司的经营情况，对公司决策提供有力的支持 也要对集团及下属公司的资金进行分析 通过各种比率分析及对比分析，提出建议，形成财务分析报告 导读 应建立一整套风险管理体系 针对财务风险产生原因采取相应的财务管理举措 财务风险的日常管理 集团的内部审计应关注风险管理 导读 对高新控股及下属公司财务监督检查的主体和内容 监督检查工作流程 结算中心为集团财务部下设机构，其职责是： 负责编制集团资金计划。 负责管理集团公司及下属企业的账户。 负责办理集团公司银行结算业务。 负责办理成员单位日常往来结算，计算成员单位利息收入。 负责计划和调剂集团企业的资金使用和资金余缺，提高资金利用效率。 负责掌握成员单位的资金收支动态，监督下属公司资金使用。 负责办理向银行及其它金融机构贷款工作。 审核成员单位的贷款申请，经上级批准后将资金以信贷方式发放给成员单位, 并计算资金占用成本 集团和成员单位账户的管理 收支结算和账务管理 银行对账 计算机设备及运行管理 结算中心主任 出纳员 结算员 负责办理现金收付业务 负责现金保管 保管支票、汇票委托书、银行承兑汇票等票据 负责结算中心全面工作 掌握成员单位的资金动态 分析预测集团资金状况，编制集团资金计划 审查并办理对成员单位贷款 资金计划员 概述 财务管理组织 会计核算 预算管理 资金管理 财务分析评价 财务风险管理 财务监督检查 财务分析 资产负债表 损益表 现金流量表 预算、成本等 营运能力 总资产周转率 流动资产周转率 应收帐款周转率 存货周转率 …… 偿债能力 资产负债率 流动比率 速动比率 已获利息倍数 …… 盈利能力 净资产收益率 总资产报酬率 销售毛利率 销售净利率 …… 成长能力 销售增长率 资本积累率 三年利润平均增长率 …… 经营决策 付款统计：对集团和下属公司一些时间段的专项支出、费用支出进行统计 收款统计：对集团和下属公司一些时间段的收款进行统计 付款分析：对集团和下属公司一些时间段的付款进行统计对比，形成趋势图 收款分析：对集团和下属公司一些时间段的收款进行统计对比，形成趋势图 收付款比较：对集团和下属公司一些时间段的专项支出、费用支出及其付款进行统计比较分析 现金流量表、帐户统计分析、流水帐 单位收支流量、月度收支流量、日期收支流量 单位收支流量对比分析、月度收支流量对比分析、日期收支流量对比分析 面向单位主体 流量情况 与企业现行目标比较 经验标准 与同比的历史标准比较 与行业内企业相比较 衡量企业行为的标准 正确应用比率分析 提出建议 将比率与财务预算中的比率相比较 将比率分析与经验相比较 将比率与同行业平均值对比分析 进行趋势分析：分析几年的比率变化，寻求比率在时间上的变化 对企业经营状况的建议 对财务管理的建议 对现有财务制度的建议 总结前期工作的经验 概述 财务管理组织 会计核算 预算管理 资金管