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土地增值税培训试题 一、单项选择题 共15题 1、下列各项中，应征收土地增值税的是（　）。答案:C A、个人之间互换自有居住用房地产 B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产 2、土地增值税的税率形式是( )。参考答案： D A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、超倍累进税率 D、超率累进税率 下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是(　)。 答案:C A、土地出让金 B、管理费用 C、前期工程费 D、借款利息费用 4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。 答案:A A、转让国有土地使用权的企业 B、合作建房后分房自用的企业 C、出租厂房的企业 D、将办公楼用于抵押的企业 5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。答案： C A、5%以内 B、10% C、10%以内 D、20%以内 6、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有(　)。答案:B A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的 B、个人转让住房 C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业 D、企事业单位转让旧房 土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为( )。 答案:C A、30% B、50% C、60% D、100% 8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（　）万元。答案:A A、26.4　　　B、36　　　C、51　　　D、60 9、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的( )，不得作为有关税金从转让收入中扣除。答案:D A、营业税 B、城市建设维护税 C、教育费附加 D、印花税 10、计算土地增值段时,下列项目中允许扣除的是( )。答案:B A、超过贷款期限的利息 B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用 C、超过贷款期限而加罚的利息 D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用 11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。答案:D A、税务机关 B、房管部门 C、土地管理局 D、房地产评估机构 12、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( ）日内到管税务机关办理清算于续。答案:D A、30 B、60 C、三个月 D、90 13、土地增值税的征收机关是( )。答案:C A、房地产管理部门 B、纳税人与转让房地不在同一地,纳税人所在地主管税务机关 C、所转让房地产坐落地主管税务机关 D、自然人转让居住地以外的房地产,自然人居住地主管税务机关 14、土地增值额计算过程中,不是按实际发生数扣除的是( )。答案:D A、地价款 B、房地产开发成本 C、营业税税金 D、房地产开发费用 15、根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应在转让房地产合同签订的( )日内,到条例规定的主管税务机关办理纳税申报。 A、7 B、30 C、60 D、90 答案:A 二、多项选择题 1、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有( )。答案:A B C D A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用; B、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的; C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的; D、省税务机关规定的其他情况。 2、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。答案:A D E A、取得土地使用权缴纳的契税 B、转让房地产有关的税金 C、销售过程中发生的销售费用 D、土地出让价款 E、房地产开发成本 计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有( )。 答案:A B C D A、住宅小区建筑容积率在1.0以上 B、单套建筑面积在120平方米以下 C、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 D、允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。 4、下列各项行为中，可以免征或不征土