某集团公资料文档司财务资金支出审批作业指引.docVIP

　　　　　　　 第 PAGE 5 页 共 NUMPAGES 9 页 　　　　　 资金支出审批作业指导 1 目的 为规范资金支出审批流程，明确审批职责，保证公司资金安全、高效运转。 2 范围 适用于**集团股份有限公司资金支出审批权限管理及资金支出作业。 3 职责 3.1 集团本部 3.1.1 3.1 3.1.3 3.1. 3.1 3.1.6 3.2 分、子公司 3. 3.2.2 3.2 4 定义 4.1 报销：是指各项支出的报销单据已取得、货物已验收合格入库、劳务已提供，填写《综合费用报销单》或《差旅费报销单》，按规定的程序及审批权限支付的资金支出。 4.2 请款：是指填写《请款单》，按规定的程序及审批权限支付的各类预付款、帐内的各类应付款及暂借款的资金支出。 4.3 内部资金调拨：是指集团财务本部与分公司、控股子公司之间及财务本部账户间的资金调拨（含无结算帐户分公司支取备用金）。 5 内容 5.1 管理原则 5.1.1 按照“谁经办、谁请款、谁受控资金预算”的原则，根据《集分权手册》的财权进行分权，分级负责单据收集、跟踪、承报、建立资金台账、控制资金预算； 5.1.2 按照“谁使用、谁监督、谁受控费用预算”的原则，根据《集分权手册》的物权进行分权，分级负责采购申请上报、实物验收、品质跟踪反馈、建立费用预算台账、控制费用预算； 5.1.3 按照物权与财权两条线的原则，物权经会签部门/总经理/总监审核批准后的行为，资金支付时不再履行会签行为；特殊要求的除外。 5.1.4 内部资金管理按照“收支两条线”的原则，收入账户与付出账户分立。收入专户存储于收入账户，定期（至多一周）上划资金至公司本部；支出账户根据资金月份预算分解的《资金周报表》下拨资金。 5.2 具体流程 5.2.1 请款 5.2.1.1 请款类别：各类预付款项、个人暂借款、账内应付、应交款、应付利息/工资。 5.2.1.2 请款范围：详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.1.3 请款单据：由经办人填写《请款单》，所附单据详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.1.4 请款权限：详见附件2《资金支出审批权限表》。 5.2.2 请款程序： 5.2.2.1 各分、子公司在规定权限内请款，由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门负责人、财务科长、公司经理审核签字后，交出纳员付款，付款人、领款人在《请款单》上签字； 5.2.2.2 财务本部的请款资金支出由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门经理、相关总经理/总监审核签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批后，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字； 5.2.2.3 各分、子公司超规定权限的请款由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转财务科长、公司经理、会签部门经理（如有）、相关总经理/总监签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字。 5.2.2.4 收购原料季节，收购资金请款每周只申请一次，需每周五请款并提交下周资金使用计划，财务部资金主管根据审批后的《请款单》及收购资金用量拨付资金，平日每两天拨付一次，周末按三天用量拨付（周一拨周二、周三使用资金；周三拨周四、周五使用资金；周五拨周六、周日、周一使用资金）。 5.2.3 财务审核要求 5.2.3.1 所有签字人员均在《请款单》上签字，最终付款时由出纳员在请款单及原始凭证上加盖“付讫”印章，结束请款程序； 5.2.3.2 审核会计登记《预算管理台账及单据接收记录》及《合同付款备查登记簿》； 5.2.3.3 审核会计根据《预算管理台账及单据接收记录》审核资金、费用预算情况，以确定不同终审权限。 5.2.3.4 审核会计每周需将台账与财务软件系统进行对帐，每月由预算核算组长审核月份预算执行情况，如有差异，及时上报。 5.2.3.5 各类预付款最终结算时必须履行报销程序。 5.2.3 报销 5.2.3.1 报销类别：票据齐全付款/挂账，已预付票据到付款（平账、余款结清、余款挂账），个人暂借款报销抵账（平账、超支、节余）。 5.2.3.2 报销范围：详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.3.3 报销单据：由经办人填写《综合费用报销单》、《差旅费报销单》，所附单据详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.3.4 报销权限：详见附件2《资金支出审批权限表》。 5.2.3.5 报销程序：与6．1．5请款程序相同。 5.2.3.6 财务要求： 与6．1．6相同。但挂帐不付款等票据，由审核会计加盖“审讫”印