优化营商环境提升纳税便利度.pptx

优化营商环境 提升纳税便利度 为进一步提升2019年世行《营商环境报告》的纳税指标得分，市税务部门深化“放管服”改革，深入开展“便民办税春风行动”，同时与市人力资源和社会保障局 、市住房和城乡建设管理委员会联合制发《提升纳税便利度 优化营商环境的若干措施》的通知，在“拓展服务手段，减少准备时间”“优化办税体系，减少办税时间”“丰富缴税渠道，减少缴税时间”三大方面推出一系列举措，并于2018年2月28日实行，旨在提升纳税便利度，营造国际化、法治化、便利化的营商环境。 一、总体情况 二、指标介绍 1.总税率和社会缴纳费率 指企业必须缴纳各种税款和支出占商业利润的比率。主要包括:公司所得税、雇主缴纳的社保和住房公积金缴费、城市维护税 、土地增值税、教育费、地方教育费、印花税、房地产税、河流维护建设费、土地使用税。 2.纳税次数 对已实现电子申报的税种，每年计一次。包括增值税、雇主为员工缴纳个人所得税、社会保险费和住房公积金、企业所得税、土地增值税、房产税、印花税、营业税、土地使用税、财产转让的印花税（其中印花税仍然按不同类型分别各自计算一次）。 4.纳税时间 2018年，我国整体纳税时间为207小时，按税种分，可分为增值税，企业所得税，雇主缴纳的个人所得税、社会保险费和住房公积金3项；按流程分，可分为准备、申报、缴纳3项。 3. 税后流程 下设申请增值税退税时间、获得增值税退税时间、修改企业所得税申报时间、完成企业所得税审计时间4个3级指标。 三、改革前后成效对比 1 总费率和社会缴纳费率 提升至66.59% Part 指标 改革前 改革后 政策依据措施 总费率和社会缴纳费率 67.10% 66.59% 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点”减少了营业税税负率0.51%。 2 纳税次数 减少到7次 Part 指标 改革前 改革后 政策依据措施 纳税次数 9次 7次 1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点”； 2.《关于金税三期系统上线后印花税申报、完税有关衔接问题的解答》第三条“凡具备网上申报条件的纳税人均可通过网上申报方式缴纳印花税。” 9次-（营业税1次）-（印花税1次）=7次 3 税后流程 Part 指标 改革前 改革后 企业所得税审计合规所需时间 3.5小时 1小时 企业所得税审计实际完成时间 25分（满分） 25分 申报增值税退税时间 0分 0分 获得增值税退税时间 0分 0分 4 纳税时间 （准备时间 申报时间 缴款时间） 整体减少到160小时 Part 准备时间 举措 改革前 改革后 具体描述 1、丰富宣传辅导方式 咨询时间较长 咨询时间缩短 成立12366上海（国际）纳税服务中心；打造开放互动式网上纳税人学堂；开通全国首条12366千户集团总部企业电话专线；与第三方合作建立在线咨询平台；通过“上海税务”微博、微信等渠道推送相关信息。 2、创新 “智能咨询”服务模式 拨打12366热线平均等候30秒 拨打12366热线平均等候10秒 进一步完善咨询知识库，提高智能咨询的咨询质效；依托智能机器人，提供“智能为主、人工为辅”的个性化、自助化在线沟通服务。 准备时间 举措 改革前 改革后 具体描述 3、推出新办企业套餐式服务 办理时间：法定20个工作日 办理流程：跑4个窗口 提交材料：17项 填写表格：10张 办理时间：当天办结 办理流程：跑1个窗口 提交材料：4项 填写表格：1张 提供集信息确认、户管注册、税种核定、资料发放、新办企业培训等多个事项于一体的服务。 准备时间 举措 改革前 改革后 具体描述 4、扩大增值税专票勾选认证范围 办税服务厅才能办理 10分钟内网上确认勾选 除纳税信用评级为D级的纳税人以外，新成立、未评级纳税人均可使用勾选认证方式。 5、推广表证单书要素化 单个事项平均办理时长2.5小时 单个事项平均办理时长0.5小时 目前已推出99个涉税事项在线要素化采集，占全部网上办理事项的40%以上，预计每年可减少逾100万份纸质资料的报送。 准备时间 举措 改革前 改革后 具体描述 6、发票代开“自助化” 开票时间20分钟 开票时间1分钟 在全国首创增值税发票代开“网上申请+实时扣款+自助取票”全流程无人工干预操作，全市网上代开率已超过96%，日均减少全市办税窗口压力8400户