税收管理与筹划第4章 企业纳税管理.pptVIP

4.4.3 税务代理的范围 按照税务代理人代理义务范围规定，企业可以委托办理下列税收财会义务： 1）办理税收登记、变更税务登记和注销税务登记。其中包括填写税务登记表，报送有关的证件资料，取得税务登记证等。 2）办理除增值税专用发票以外的发票领购手续。主要包括进行购票申请，取得发票领购簿，购票，跨省区经营时向经营税务机关缴纳购票保险金，发票按期缴销等工作内容。 * 3）办理纳税申报或扣缴税款报告。纳税申报包括报送纳税申报表、财务会计报表以及报送税务机关要求的其他纳税资料；扣缴税款包括填写代扣代缴、代收代缴报告表，报送扣缴税款的合法凭证及税务机关规定的其他证件、资料等。 4）申报减税、免税、退税、补税和延期纳税。包括编写书面申请材料及向税务机关规定申请报批等。 5）制作涉税文书。 6）进行纳税检查，包括检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的账簿、记账凭证及有关资料；检查核实纳税人纳税和扣缴义务人扣缴税款及与其有关的经营情况等。 * 7）建账建制，办理财务。包括帮助纳税人建立总账、明细账、日记账等多种账簿，建立健全各种财务、会计制度和财务会计处理办法，办理财务核算等。 8）进行税务咨询、受聘税务顾问。 9）申请税务行政复议和进行税务行政诉讼。 10）办理经国家税务总局规定的其他业务。 * 4.4.4 税务代理关系的确立和终止 税务代理关系的确立，应当以委托人自愿委托和税务师事务所自愿受理为前提。 企业与税务代理之间开展税务代理业务，双方必须签订税务代理协议书，载明代理人和被代理人名称、代理事项、代理权限、代理期限以及其他应明确的内容，并由代理人及其工作机构和被代理人签名盖章。 * 有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为： 1）税务师事务所破产、解体或被解散； 2）税务师事务所被注销资格； 3）税务代理执业人未按代理协议的约定提供服务。严重违反税收法律、行政法规及其他法律、法规，给被代理人造成重大经济损失。 * 有下列情形之一者，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为： 1）委托人死亡、解体或破产； 2）委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的； 3）委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。 委托人或税务代理执业人按规定单方终止委托代理关系的，终止方应及时通知另一方并向当地税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决。  * 4.5 企业纳税检查 企业纳税检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。纳税检查是对纳税人已经发生的经济业务财务会计记录进行的事后检查监督，通过纳税检查，企业不仅能总结发展生产中的成功经验，还可以发现和纠正在纳税方面存在的问题，以改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益。 * 4.5.1 企业纳税检查的形式 （1）重点检查 指对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有偷税行为或偷税嫌疑的，纳税申报与实际生产经营情况有明显不符的纳税人及有普遍逃税行为的行业的检查。 （2）分类计划检查 指根据纳税人历来纳税情况、纳税人的纳税规模及税务检查间隔时间的长短等综合因素，按事先确定的纳税人分类、计划检查时间及检查频率而进行的检查。 （3）集中性检查  * 出版社 经管分社 税收管理与筹划 第4章 企业纳税管理 企业依法纳税，是我国税收法规的法律规定。企业依法纳税的过程不仅体现在正确核算应税数额，及时将税额解缴入库的环节，而且贯穿了从税务登记到发生纳税争议并处理的整个过程。因此，企业依法履行纳税义务，并维护自己的权益是每个公司，特别是企业办理纳税的业务人员所应当非常熟悉的。根据我国税收征管的有关法律、法规、规章的规定，本章将介绍企业依法纳税的一般程序。 * 4.1 企业税务登记 企业税务登记是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。对企业而言，通过纳税登记可以确认征、纳双方的权利和义务关系，也可将领取的税务登记证作为税务许可证和权利证明书。作为纳税人进行税务登记意味着必须接受税务机关监督管理，同时享有依法获得税务服务、领购发票、行政复议、减免税优惠待遇等权利。办理税务登记是纳税人必须履行的第一个法定程序。  *  图 4.1 税务登记内容关系图 * 4.1.1 开业登记 （1）办理开业登记的时间 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向